老師，你好，我們公司是國際貨運代理行業，享受的是免交增值稅。 ①11月2號開美金普通發票$1500 11月1號外匯管理局中間價匯率是6.6 11月1號我司開美金普通發票備注欄匯率是6.7 ②11月3號收到美金$1500。放在美金帳戶，不結轉到人民幣賬號。 （11月3號對公銀行當時牌價是6.6 11月1號外匯管理局中間價匯率是6.5） ③11月15號收到銀行美金利息$0.1 ④11月20號原本需支付對方美金$2000，發現美金賬號只有1500.1，于是去銀行購買美金$499.9 11月20號對公銀行購買美金當時匯率是6.64 11月1號外匯管理局中間價匯率是6.5 ⑤11月20號支付對方美金$2000 11月1號外匯管理局中間價匯率是6.5 11月20號對公銀行購買美金匯率是6.68 ⑥12月1號開始記賬報稅的時候需要做期末調整嗎？ 想問問各位老師們，會計分錄是什么吖？

1、天魁公司于2×20年2月25日申請一筆100000元的半年期貸款，年利率為5%，經工行海淀支行審查同意發放，并于到期日歸還，按利隨本清方法計息。假定對該筆貸款的利息，工行海淀支行沒有計提，于到期日一次性進行賬務處理。要求作出以下業務的會計分錄。(1)工行海淀支行放款時的會計分錄。(2)貸款到期時工行海淀支行收回本息的會計分錄。2、某商業銀行歸還向中央銀行借入的資金100萬元和利息2萬元。要求作出該商業銀行的會計分錄。3、一外貿公司擁有現匯活期存款100,000美元，要求兌換成港幣現匯，存入港幣現匯存款戶以備支付貨款。銀行按美元買入價買入美元，按港幣賣出價賣出港幣。當天外匯牌價為：1美元=6.8336人民幣，港幣賣出價1港元=1.12人民幣，做出外匯銀行的會計分錄。4、浦發銀行收到甲客戶開辦租賃保險箱的申請，并收到10000元的押金和10000元的租金。請做出該銀行的會計分錄。5、光大銀行某支行接到開戶單位科創貿易公司交來一份不定額銀行本票及兩聯進賬單，要求兌付本票款29100元，經審核，該本票是由本市建行簽發的，作光大和建行的會計分錄

1)1月1日，管理部門咨詢費用400元，營業部張明借山備用金1000，均以現金付訖，請做出相應的賬務處理。(2)1月30日，公司出售廢舊材料，收取現金260元，公司開出收款收據。次日發現現金盤盈2000元，請做出相應的賬務處理。(3)3月2口,B公司購買A公司包裝物批,價款為60000,增值稅稅率為13%雙方協商以期限90天、面值元的商業承兌匯票結算貨款，物資還在運輸途中。請判斷匯票到期口足哪一天?(按口計算,算頭不算尾)并做出相應的賬務處理。(4)承接上述第(3)題，票據到期后，B公司企額兌付，請做出相應的賬務處理。(5)3月20日，B公司將其持有的商業本兌匯票向銀行中請貼現(無息票據)。該票據2022年1月20日簽發(A公司簽發)、期限為4個月、面值為400000元的，銀行貼現率為6%。請問貼現利息是多少元?貼現所得是多少元?假設每月按30天計算，請列出計算過程。(6)承接上述第(5)題，請做出B公司貼現時的賬務處理。2.2022年2月11山，A公司購買B公司桌椅100套，單價為3000元，稅率為13%，當山雙方簽訂協議以匯兌中的信匯的方式辦理貨款

(1)2022年12月25日，晉美公司以電匯方向華興公司匯入代墊的產品運輸費用71434.95元，中國工商銀行已經入賬，公司未收到收賬通知，尚未入賬。(2)2022年12月21日，在中國工商銀行對賬單上有編號為2241999號的轉賬支票劃出資金50000元，而公司的銀行存款日記賬中無此記錄。審計人員是在查閱公司支票登記簿時發現此支票存根的，經查證為出納員私自將款項借與親友使用，待其歸還后直接銷賬。(3)2022年12月26日，公司送存中國工商銀行轉賬支票一張，系由南方公司開具，面值20000元，華興公司已按進賬單入賬，銀行尚未入賬。(4）根據委托收款憑證，2022年12月31日，中國工商銀行代公司支付電費10500元，已從公司存款賬戶劃出，企業未收到付款通知和電力部門開具的發票，因而未入賬。實訓要求：1．編制華興公司的銀行存款余額調節表。2．華興公司銀行存款業務中存在哪些問題？說明理由，并提出改進建議。3．注冊會計師應當如何獲取和檢查被審計單位的銀行存款余額調節表？案例三﹣﹣貨幣資金的控制測試實訓材料：今明會計師事務所的注冊會計師2022年1月4日進駐XYZ公司，