注冊會計師對E公司2019年12月31日的資產負債表進行審計。在審查資產負債表“貨幣資金＂項目時，發現該公司2019年12月31日的銀行存款日記賬金額為35000元，派審計助理人員向開戶銀行取得對賬單一張，2019年12月31日的銀行對賬單存款余額為42000元。另外，查有下列未達賬款和記賬差錯：(1)12月24日公司送存轉賬支票5800元，銀行尚未入賬。早(2)12月26日公司開出轉賬支票500元，持票人尚未到銀行辦理轉賬手續。(3)12月28日委托銀行收款15300元，銀行已收妥入賬，但收款通知尚未到達該公司。(4)12月30日銀行代付水費3150元，但銀行付款通知單尚未到達該公司。(5)12月16日收到銀行收款通知單金額為3650元，公司入賬時將銀行存款增加錯記成3500元。要求：根據上述資料，確定2019年12月31日“貨幣資金”項目中銀行存款數額的正確

注冊會計師在對某公司銀行存款進行審計時，發現情況如下：2020年12月 31日銀行存款余額27630元，銀行存款對賬單中銀行存款余額為25200元（核對正確）。2020年12月31日，該公司資產負債表“貨幣資金”項目中銀行存款數額為29000元。發現未達賬項如下： 1、2020年12月30日委托銀行收款4500元，銀行已入賬，收款通知單尚未到 視秒達公司。2、2020年12月31日公司開出一張現金支票1200元，公司已經減少存款，銀行尚未入賬。 3、2020年12月31日銀行已代付公司電費2000元，銀行已入賬，公司尚未收到付款通知。 4、2020年12月31日，公司收到外單位轉賬支票一張，計5800元，公司已收款入賬，銀行尚未入賬。 5、2020年12月30日，收到銀行收款通知單，金額為13850元，公司入賬時 誤記為13500元。 要求：編制銀行存款余額調節表，分析案例存在的問題并提出建議。

ABC會計師事務所承接了A公司2021年年度審計項目，經協商，確定出A公司審計風險水平為50000元，審計人員張三和你對A公司2021年12月31日的銀行存款進行審查發現銀行存款日記賬余額為174500元，銀行對賬單余額為92700元，并發現一下情況:1、12月31日，銀行從A公司銀行存款中扣除借款利息1400元，公司未入賬;2、A公司12月29日開出轉賬支票一張，金額為26800元3、銀行12月30日收到B公司回來的貨款37000元，A公司未入賬;4、A公司12月31日存入轉賬支票一張，金額為65000元，銀行未入賬;5、銀行對賬單上發現12月20日和23日分別收到和開出支票各一張，金額均為8000元，A公司銀行存款日記賬上無此記錄。A公司出納小劉編制的銀行存款余額調節表2021年12月31日單位:元/銀行調節項目金額企業調節項目金額銀行對賬單余額92700銀行日記賬余額174500加:企業已收銀行未收加:銀行已收企業未收存入轉賬支票65000借款利息1400存入現金8000開出轉賬支票。269000收到匯款37000

賬單上企業存款余額為2049610.99元。經逐筆核對，中國工商銀行賬戶中發現以下未達賬項：(1)2022年12月25日，晉美公司以電匯方式向華興公司匯入代墊的產品運輸費用71434.95元，中國工商銀行已經入賬，公司未收收賬通知，尚未入賬。(2)2022年12月21日，在中國工商銀行對賬單上有編號為2241999號的轉賬支票劃出資金50000元，而公司的銀行存款日記賬中無此記錄。審計人員是在查閱公司支票登記簿時發現此支票存根的，經查證為出納員私自將款項借與親友使用，待其歸還后直接銷賬。(3)2022年12月26日，公司送存中國工商銀行轉賬支票一張，系由南方公司開具，面值20000元，華興公司已按進賬單入賬，銀行尚未入賬。(4）根據委托收款憑證，2022年12月31日，中國工商銀行代公司支付電費10500元，已從公司存款賬戶劃出，企業未收到付款通知和電力部門開具的發票，因而未入賬。實訓要求：1．編制華興公司的銀行存款余額調節表。2．華興公司銀行存款業務中存在哪些問題？說明理由，并提出改進建議。3．注冊會計師應當如何獲取和檢查被審計單位的銀行存款余額調節表？

實訓材料：注冊會計師在了解、評價和測試華興公司銀行存款內部控制的相關情況后，對該公司的銀行存款余額進行了審查，現將相關資料摘錄如下。華興公司銀行賬號及存款情況如表7-1所示。表7-1華興公司銀行賬號及存款情況截止日期：2022年12月31日單位：元差額銀行賬面開戶銀行余額中國工商銀行朝陽支行689704.89中國農業銀行海淀支行569865.74中國建設銀行海淀支行478534.98招商銀行朝陽支行311505.38華興公司2022年12月末銀行存款日記賬余額為1878250.56元，銀行對銀行存款記賬余額698769.94589023.56268951.68311505.38賬號1014232189925640579065.0519157.82209583.30賬單上企業存款余額為2049610.99元。經逐筆核對，中國工商銀行賬戶中發現以下未達賬項：(1)2022年12月25日，晉美公司以電匯方式向華興公司匯入代墊的產品運輸費用71434.95元，中國工商銀行已經入賬，公司未收到收賬通知，尚未入賬。(2)2