2、某小規(guī)模納稅人，某年某月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)外購材料批，取得增值稅專票注明價(jià)款 10000元，稅款1300元;外購設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專票注明價(jià)款30000元，稅款3900元; (2)委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)格15000元，關(guān)稅稅率6%。 (3)銷售50件A產(chǎn)品，價(jià)稅合并取得收入12360元。(4)將2件A產(chǎn)品贈(zèng)送給客戶試用。 (5)將使用過的一批舊包裝物出售，價(jià)稅合并取得收入2472元。(6)將使用過的一臺(tái)舊機(jī)器出售，原價(jià)40000元，售價(jià)15450元。 計(jì)算當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額。

計(jì)算題5.甲公司是一家生產(chǎn)小電器的企業(yè)，為增值稅小規(guī)模納稅人，本年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)外購材料一批用于生產(chǎn)小電器，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款15000元，增值稅稅額1950元；外購一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款40000元，增值稅稅額5200元；(2)委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批塑料材料，關(guān)稅完稅價(jià)格16000元，關(guān)稅稅率6%，支付相關(guān)稅費(fèi)后將材料運(yùn)回企業(yè)，海關(guān)填發(fā)了增值稅專用繳款書；(4)(3)銷售40臺(tái)自產(chǎn)小電器，取得含稅收入15450元；將5件自產(chǎn)小電器無償贈(zèng)送給客戶使用；（6）（5)將使用過的一批包裝物出售，取得含稅收入2060元；將使用過的一臺(tái)設(shè)備出售，原值30000元，含稅售價(jià)12360元。

某食品制造廠年應(yīng)征增值稅銷售額550萬元以上，2月末尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額20000元，3月的有關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)外購原材料價(jià)款300000元，專用發(fā)票注明增值稅稅額39000元，另取得運(yùn)輸部門的運(yùn)輸專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)20000元，專用發(fā)票注明增值稅稅額1800元。(2)從國外進(jìn)口原材料一批，取得海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅48000元，原材料貨款300000元，關(guān)稅20000元。(3)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，收購價(jià)40000元，取得收購發(fā)票。(4)從"小規(guī)模納稅人"企業(yè)購進(jìn)原材料6000元，取得普通發(fā)票。(5)將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品發(fā)放給職工作福利，成本價(jià)為200000元，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格，成本利潤率按國家稅務(wù)總局確定的10%計(jì)算。(6)購進(jìn)原材料一批，價(jià)款9000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額1170元。(7)銷售食品一批，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額339000元，另收取包裝費(fèi)2000元（價(jià)外費(fèi)用）。(8)銷售食品一批，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額200000元(9)購買生產(chǎn)設(shè)備1臺(tái)，價(jià)款50000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額6500元。

小太陽電器廠為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事小家電的生產(chǎn)和銷售，該公司2021年5月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1）從一般納稅人處購入一批材料用于生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款5000元，增值稅款650元，另支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)300元，稅款27元。(2）委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批材料，關(guān)稅完稅價(jià)格20000元，關(guān)稅稅率6%，材料己驗(yàn)收入庫。(3）銷售自產(chǎn)產(chǎn)品100件，開具普通發(fā)票，含稅售價(jià)為20600元。5、銷售自產(chǎn)產(chǎn)品300件給某一般納稅人，應(yīng)對(duì)方要求，開具增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明價(jià)款160000元，增值稅稅款1800元。6，將使用過的批包裝物出售，取得含稅收入2472元，開具普通發(fā)票。7、將使用過的一臺(tái)設(shè)備出售，原價(jià)4000元，含稅售價(jià)1545元，開具普通發(fā)票。要求：((計(jì)算當(dāng)月小大陽電器廠應(yīng)納的進(jìn)口增值稅額；(2)計(jì)算當(dāng)月小大陽電器廠應(yīng)納增值稅稅額；(3)為小大陽電器廠填寫納稅申報(bào)表，進(jìn)行申報(bào)納稅。

小太陽電器廠為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事小家電的生產(chǎn)和銷售，該公司2021年5月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1）從一般納稅人處購入一批材料用于生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款5000元，增值稅款650元，另支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)300元，稅款27元。(2）委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批材料，關(guān)稅完稅價(jià)格20000元，關(guān)稅稅率6%，材料己驗(yàn)收入庫。(3）銷售自產(chǎn)產(chǎn)品100件，開具普通發(fā)票，含稅售價(jià)為20600元。5、銷售自產(chǎn)產(chǎn)品300件給某一般納稅人，應(yīng)對(duì)方要求，開具增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明價(jià)款160000元，增值稅稅款1800元。6，將使用過的批包裝物出售，取得含稅收入2472元，開具普通發(fā)票。7、將使用過的一臺(tái)設(shè)備出售，原價(jià)4000元，含稅售價(jià)1545元，開具普通發(fā)票。要求：((計(jì)算當(dāng)月小大陽電器廠應(yīng)納的進(jìn)口增值稅額；(2)計(jì)算當(dāng)月小大陽電器廠應(yīng)納增值稅稅額；(3)為小大陽電器廠填寫納稅申報(bào)表，進(jìn)行申報(bào)納稅。