光明公司于 2017 年發生如下業務： （1）1 月 1 日，采購一批原材料，增值稅專用發票上注明的原材料價款 4 700 000 元， 增值稅額為 799 000 元。雙方采用商業承兌匯票結算方式支付貨款，付款期限為 3 個月，材料尚未到達。 （2）1 月 8 日，材料到達并驗收入庫。 （3）3 月 28 日，驗收入庫材料一批，月末尚未收到發票賬單，貨款未付，合同作價 450 000 元。 （4）4 月 5 日，收到 3 月 28 日入庫材料的托收結算憑證和發票賬單，專用發票列示材料 價款為 440 000 元，增值稅額 74 800 元，以銀行存款予以承付。 （5）5 月 6 日，購入設備一臺，取得增值稅專用發票注明價格 40 000 元，增值稅額 6 800 元，以轉賬付訖。該設備預計折舊年限 10 年，預計凈殘值 4 000 元。 （6）7 月 8 日，將一項賬面成本為 150 000 元，已使用 18 個月后的專利所有權出售給其 他單位，取得收入 130 000 元（不含稅），按 4%計征增值稅。 要求：（1）采用雙倍余額遞減法，計算 5 月 6 日購入設備于 2017 年年末應計提折舊額。 （2）采用直線法計算截至 7 月 8 日止專利累計攤銷額。 （3）為光明公司編制（1）-（6）業務相關的會計分錄。

一、玫琳凱公司為一般納稅人。2020年10月發生部分業務如下： 1、5日，支付上月未交增值稅10 000元； 2、7日，銷售一批甲產品。增值稅發票注明價款300 000元，增值稅39 000元。款項已收到。成本200 000元； 3、12日，向立信公司購入A材料，增值稅發票注明價款500 000元，增值稅65 000元，款項未付，材料已入庫； 4、16日，購入B材料，增值稅發票注明價款100 000元，增值稅13 000元，款項已付，材料未入庫； 5、20日，銷售乙產品一批，增值稅發票注明價款200 000元，增值稅26 000元。款項已收到。成本130 000元； 6、23日，將自產的甲產品100臺，發放給職工作為福利，其中生產人員80入，管理人員20人。售價3 000元/臺，成本2 000元/臺； 7、26日，將自產的乙產品捐贈給福利部門，產品成本65 000元，不含稅售價100 000元。 要求：編寫上述業的會計分錄（寫出有關計算過程）8、30日，繳納本月增值稅30000元 9、31日，結轉本月未交（多交）增值稅。 二、躍華公司為小規模納稅人，征收率3%。2020年10月發生部分

振華公司為增值稅一般納稅人，原材料采取實際成本核算法。該公司2019年6月發生的涉稅業務如下： （1）6月1日，從大華公司購入A材料一批，收到的增值稅專用發票上注明的價款1 800 000元、增值稅234 000元，材料尚未到達，貨款已付。 （2）6月3日，從長風購進B材料一批，取得增值稅專用發票，價款400 000元、增值稅52 000元，貨已驗收入庫，款已付。 （3）6月5日，購入機器一臺用于生產產品，增值稅專用發票上注明的價款為100 000元、增值稅13 000元，款已付。 （4）6月10日，A材料到達并入庫。 （5）6月20日，接受南華公司以C材料進行的投資，對方開來的增值稅專用發票上注明的價款500 000元、增值稅65 000元，雙方協議價為550 000元，材料已驗收入庫。 （6）6月25日，價值3000元的原材料由于保管員張某保管不善，造成霉爛變質，該材料的進項稅額已于上月抵扣。單位處理意見：張某賠償損失。 要求：編制會計分錄

振華公司為增值稅一般納稅人，原材料采取實際成本核算法。該公司2021年6月發生的涉稅業務如下： （1）6月1日，從大華公司購入A材料一批，收到的增值稅專用發票上注明的價款1 800 000元、增值稅234 000元，材料尚未到達，貨款已付。 （2）6月3日，從長風購進B材料一批，取得增值稅專用發票，價款400 000元、增值稅52 000元，貨已驗收入庫，款已付。 （3）6月5日，購入機器一臺用于生產產品，增值稅專用發票上注明的價款為100 000元、增值稅13 000元，款已付。 （4）6月10日，A材料到達并入庫。 （5）6月20日，接受南華公司以C材料進行的投資，對方開來的增值稅專用發票上注明的價款500 000元、增值稅65 000元，雙方協議價為565 000元，材料已驗收入庫。 （6）6月25日，價值3000元的原材料由于保管員張某保管不善，造成霉爛變質，該材料的進項稅額已于上月抵扣。單位處理意見：張某賠償損失。 要求：編制會計分錄（即賬務處理）。 ?

? ?甲公司增值稅采用一般計稅方法，2022年6月份發生以下采購業務： ? ?（1）6月5日收到上月已驗收入庫，但未收到發票賬單的A材料的發票賬單，上月的暫估價為10 000元，發票賬單上的實際成本為10 500元，增值稅稅額為1 365元，甲公司開出一張金額為11 865元的商業匯票。 ? ?（2）6月10日甲公司從外地購入B材料500噸，取得增值稅專用發票上注明B材料的售價為每噸1 000元，增值稅稅額為65 000元。甲公司已付款，材料尚未到達。 ? ?（3）6月15日甲公司購進一批C材料，取得增值稅專用發票，注明原材料價款為50 000元，增值稅稅額為6 500元。款項已付，材料已驗收入庫。 ? ?（4）6月20日甲公司收到6月10日購入的B材料，運輸途中發生合理損耗5噸，驗收入庫495噸。 ? ?（5）6月30日甲公司從本地購入D物資已經到達并驗收入庫，但尚未收到發票賬單。按以往的采購成本，暫估該物資的成本為50 000元。 ? ?要求： ? ?（1）編制甲公司2022年6月1日紅字沖銷上月A材料暫估價時的會計分錄。 ? ?（2）編制甲公司2022年6月5日收到A材料發票賬單時的會計分錄。 ? ?（3）編制甲公司2022年6月10日收到采購B材料發票賬單時的會計分錄。 ? ?（4）編制甲公司2022年6月15日采購C材料時的會計分錄。 ? ?（5）編制甲公司2022年6月20日B材料驗收入庫時的會計分錄。 ? ?（6）編制甲公司2022年6月30日收到D材料時的會計分錄。