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房地產開發企業預收賬款預交增值稅要如何做賬
2020-12-14 20:36
2020-12-14 20:37
你好，房地產開發企業預收賬款預交增值稅的分錄是 借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款??
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你好，房地產開發企業預收賬款預交增值稅的分錄是
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款??
2020-12-14
同學你好
你問的是預交增值稅的申報
還是月度的增值稅申報？
2021-01-23
例：一般納稅人甲企業為房地產開發企業。適用一般計稅方法。
2017年10月取得商品房預收款2420萬元。
2017年11月發生以下業務：
1、銷售房屋取得不含稅銷售3000萬元，稅額330萬元，開具增值稅專用發票。當期允許扣除的土地價款1000萬元。當期允許扣除的向其他單位或個人支付的拆遷補償費用110萬元。
2、當期發生購進項目金額1800萬元，稅額100萬元，取得10份增值稅專用發票并認證相符。
填報甲企業的增值稅申報表。與進項稅額相關的申報表略。
一、相關政策
（一）一般納稅人的房地產開發企業預繳增值稅
房地產開發企業中的一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。
應預 繳稅款按照以下公式計算：
應預繳稅款=預收款÷（1+適用稅率或征收率）×3%
房地產開發企業中的一般納稅人應在取得預收款的次月納稅申報期向主管國稅機關預繳稅款。
房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目，按照本辦法規定預繳稅款時，應填報《增值稅預繳稅款表》。
（二）申報納稅
房地產開發企業中的一般納稅人銷售自行開發的房地產項目適用一般計稅方法計稅的，以當期銷售額和11%的適用稅率計算當期應納稅額，抵減已預繳稅款后，向主管國稅機關申報納稅。未抵減完的預繳稅款可以結轉下期繼續抵減。
房地產開發企業以預繳稅款抵減應納稅額，應以完稅憑證作為合法有效憑證。
（三）差額納稅
房地產開發企業中的一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）銷售自行開發的房地產項目，適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷售房地產項目對應的土地價款后的余額計算銷售額。銷售額的計算公式如下：
銷售額=（全部價款和價外費用-當期允許扣除的土地價款）÷（1+11%）
二、2017年10月（所屬期）填報申報表
（一）預繳稅款計算
預繳稅款=2420÷（1+11%）×3%=66萬元
（二）填報《增值稅預繳稅款表》
在第2行“銷售不動產”對應的各列：
1、在第1列“銷售額”填“22200000”；
2、在第2列“預征率”填“3%”；
3、在第2列“預征稅額”填“600000”；
（三）填報《增值稅納稅申報表附列資料（四）稅額抵減情況表》
在第4行“銷售不動產預征繳納稅款”對應的各列：
1、在第2列“本期發生額”填“660000”；
2、在第3列“本期應抵減稅額”填“660000”
2021-01-23
?你好； 是的。? 做預交分錄即可； 不用計提? ?
2022-06-06
新年好，房地產企業預收款，繳增值稅分錄
?借：應交稅費—應交增值稅（已交稅金） ，?貸：銀行存款
2023-02-04
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沒交稅款之前怎么做賬
你好，沒交稅款之前怎么做賬，是只需要做預收賬款分錄的意思？
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你好，你題目提問只是提到了預交增值稅如何做賬，所以我做的就是預交增值稅的分錄，暫時不需要計提。 今后根據增值稅銷項稅額，進項稅額再做相應的 結轉分錄?
那預交土地增值稅需要計提嗎
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老師，土地增值稅延期申報中，我普通住宅預征做了延期，非普通和其他類型的房產我沒有做，那這兩種需要申報嗎
你好，普通住宅預征做了延期，非普通和其他類型的房產我沒有做，那非普通和其他類型的房產就需要申報的
它們是在一張表里，怎么申報，如果對那兩種做了申報，那普通住宅預征不也得申報了嗎
你好，普通住宅預征做了延期，非普通和其他類型的房產我沒有做 在申報表里面的非普通和其他類型的房產按正常申報，普通住宅先按0填寫申報?
非普通和其他是0，只有普通住宅預征才有稅額，所以現在不知道要不要報，因為它們三個是一體的
你好，普通住宅預征做了延期，非普通和其他類型的房產我沒有做 非普通和其他是0，只有普通住宅預征才有稅額，，這種情況普通住宅也是按0填寫申報就是了?
那這樣做申報不是記錄嗎，對普通住宅預征延期申報沒有影響嗎
你好，因為是三個一體的，所以你無論如何申報，普通住宅也會零申報的。 如果是分開的，就不需要做普通住宅申報了
如果其他兩種類型我不做申報，會怎么樣
你好，如果其他兩種類型（非普通和其他類型）不做申報，就屬于遺漏申報，逾期會有罰款處罰。 如果有稅款需要繳納，還會形成滯納金。