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演示賬套

某縣一家機(jī)械制造企業(yè)，2019年實(shí)現(xiàn)稅前收入總額2000萬元(其中包括產(chǎn)品銷售收入1800萬元、購(gòu)買國(guó)庫(kù)券利息收入100萬元)，發(fā)生各項(xiàng)支出共計(jì)1000萬元，其中包括:合理的工資薪金總額200萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元,職工福利費(fèi)50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)2萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元，稅收滯納金10萬元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬元。另外，企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備500萬元,購(gòu)置完畢即投入使用。問:這家企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額是多少(假定企業(yè)以前年度無未彌補(bǔ)虧損) ?

2020-12-07 19:36

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2020-12-07 19:49

您好，計(jì)算如下業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額是 100*0.6=60萬元 1800*0.005=9萬元所以限額是9萬元，調(diào)增91萬元福利費(fèi)限額是200*0.14=28萬元調(diào)增22萬元職工教教育經(jīng)費(fèi)限額200*0.08=16萬元無無需調(diào)整工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額200*0.02=4萬元調(diào)增6萬元

齊紅老師解答 2020-12-07 19:56

稅收滯納金調(diào)增10萬元準(zhǔn)備金支出調(diào)增100萬元環(huán)境保護(hù)設(shè)備可以遞減的應(yīng)納稅額的金額是500*0.1=50萬元國(guó)債利息調(diào)減100萬元應(yīng)納稅所得額是2000-1000+91+22+4+10+100-100=1127萬元應(yīng)納稅額是1127*0.25-50=231.75萬元

齊紅老師解答 2020-12-07 19:58

剛上面加錯(cuò)了一個(gè)數(shù)字應(yīng)納稅所得額是2000-1000+91+22+6+10+100-100=1129萬元應(yīng)納稅額 1129*0.25-50=232.25萬元

2020-12-07

您好，計(jì)算過程如下業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：1800*0.5%=9，100*60%=60，調(diào)增91 職工福利費(fèi)扣除限額：200*14%=28，調(diào)增22 職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額：200*8%=16 工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額：200*2%=4，調(diào)增6 應(yīng)納稅所得額：2000-1000+91+22+6+10+100=1229 應(yīng)交所得稅：1229*25%-50=257.25

2022-07-11

你好，同學(xué) 國(guó)債利息免稅，納稅調(diào)減100 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除100*60%=60和1800*0.005=9較小的，納稅調(diào)增100-9=91 福利費(fèi)扣除限額200*14%=28納稅調(diào)增50-28=22 教育經(jīng)費(fèi)扣除限額200*8%=16納稅調(diào)增2 工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額200*2%=4納稅調(diào)增10-4=6

2022-06-12

你好同學(xué)，稍等回復(fù)您

2022-12-27

應(yīng)納稅所得額=（20000-1000）-200%2B90%2B24%2B6%2B10%2B100】*25% 你計(jì)算一下結(jié)果

2022-12-27

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