這個是應納稅暫時性差異，第一問填的不應該是可抵扣的嘛？應納稅暫時性差異是填第二問表格里的

學員您好，老師這里不太明白你說的第一問、第二問表格是什么意思，上面是對于股票稅會差異做出的答疑。

老師，您能看得懂我寫的嗎

你好老師，這是題目： 企業自2019年起所得稅費用采用資產負債表法核算，有關所得稅的會計處理如下： （1）本年度實現會計利潤90萬元，所得稅率為25%。 （2）收到國債利息收入3萬元。 （3）本年度新增一設備，原值30萬元，按會計方法計算的折舊費6萬元，按稅法規定可在應納稅所得額前扣除的折舊費用為3萬元。 （4）支付稅收滯納金及罰款0.5萬元 （5）年內購入的1萬股股票的價格由10元/股漲至12元/股。 要求：（1）計算應交所得稅。 （2）計算所得稅費用。

業務2和4產生永久性差異，不影響遞延所得稅。 業務（3）產生的是可抵扣暫時性差異3，確認遞延所得稅資產3*25%=0.75 業務（5）產生應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債2*25%=0.5 應納稅所得額=會計利潤? 納稅調增（4）–納稅調減（2）=90? 0.5-3=87.5 所得稅費用=應納稅所得額×25%=87.5*25%=21.875 應交所得稅=（90-3? 0.5? 3-2）*25%=22.125 分錄: 借:所得稅費用22.125 貸:應交稅費–應交所得稅22.125 借:遞延所得稅資產0.75 貸:所得稅費用0.75 借:所得稅費用0.5 貸:遞延所得稅負債0.5 所得稅費用=22.125? 0.5-0.75=21.875