1. 甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2017年5月發生如下業務： 1 5月5日，采取分期收款方式向某商場銷售高檔化妝品一批，不含稅銷售額300萬元，合同約定當月支付貨款30%，余款下月支付，由于商場資金周轉不開，當月實際支付不含稅貨款50萬元。 5月15日，從乙化妝品廠購進香水精，取得的增值稅專用發票上注明價款10萬元，增值稅1.7萬元。當月領用80%用于繼續生產香水，生產完成后全部對外出售，取得不含稅銷售收入萬元。 30 ③ 5月18日，領用高檔化妝品一批發放給職工作為福利，成本為18萬元，不含稅市場價為30萬元。 ④5月20日，將自產的一批高檔化妝品作價 200 萬元投資給某商店，該批化妝品的最低不含增值稅銷售價格為180萬元，平均不含增值稅銷售價格為200萬元，最高不含增值稅銷售價格為萬元。 220 ⑤5月28日，將新生產的一種化妝品贈送給重要客戶，該批化妝品成本為80萬元，市場上無同類產品的銷售價格。 其他相關資料：化妝品的消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%。假設題目中的化妝品均為消費稅的應稅化妝品 計數。要求：根據上述資料，按下列順序回

1.7月5日采取分期收款方式，向某商場銷售高檔化妝品一批，不含稅的銷售額300萬元，合同約定當月支付貨款40%，余款下月支付，由于商場資金周轉不開，當月實際支付不含稅貨款50萬元。 2. 15日，從已化妝品廠購進香水精，取得增值稅專用發票上注明價款10萬元，增值稅1.3萬元，當月領用80%用于繼續生產香水，生產完成后全部對外銷售，取得不含稅銷售額40萬元。 3. 18日領用高檔化妝品一批發放給職工，作為福利成本為18萬元，不含稅市場價為30萬元。 本月應交增值稅和消費稅

四、計算題1.思戀化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產和銷售業務，2019年5月發生以下業務：(1)發出自產高檔香水500瓶換取生產資料，取得對方開具的增值稅普通發票。已知當月該類香水的最高含稅價為565元/瓶，平均含稅價為500元/瓶。(2)向某超市銷售高檔化妝品，開具增值稅普通發票,注明不含稅價款15萬元；另收取包裝物租金2萬元。(3)將公司一批新研發的高檔化妝品無償贈送給某客戶,該批化妝品成本為60萬元，無同類可比的市場價格。(4)委托美濤化妝品公司加工一批高檔化妝品,提供的材料成本為160萬元，支付美濤公司不含稅加工費10萬元，取得增值稅專用發票；當月收回該批加工的化妝品，美濤公司沒有同類消費品銷售價格。(5)將委托加工的高檔化妝品40%銷售給某商場，取得不含稅銷售收入100萬元；將另40%

思戀化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產和銷售業務，2019年5月發生以下業務:(1)發出自產高檔香水500料，得對方開具的增值稅普通發票。已知當月該類香水的最高含稅價為565元/瓶，平均含稅價為500元/瓶。(2)向某超市銷售高檔化妝品，開具增值稅普通發票，注明不含稅價款15萬元;另收取包裝物租金2萬元。(3)公司批新研發的高檔化妝品無償贈送給某客戶，該批化妝品成本為60萬元，無同可比的市場價格。(4)委托美濤化妝品公司加工一批高檔化妝品,提供的材料成本為160萬元,支付美濤公司不含稅加工費10萬元，取得增值稅專用發票;當月收回該批加工的化妝品，美濤公司沒有同類消費品銷售價格。(5)將委托加工的高檔化妝品40%銷售給某商場，取得不含稅銷售收入100萬元;將另40%的委托加工的高檔化妝品銷售給某單位，取得不含稅收入120萬元;剩余20%的委托加工的高檔化妝品用于連續生產加工高檔化妝品，所生產的高檔化妝品全部銷售給某商場，化妝品不含價為100萬元。(6)從某工業企業外購高檔香水精一批，取得專用發票注明價款200萬元。當月為職工運動會制造氣氛領用了5%的

美嘉公司為化妝品生產企業，是增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品和普通護發品的生產銷售業務。2019年5月發生如下業務：(1)進口一批高檔香水精，海關審定的關稅完稅價格為100萬元，繳納進口稅金取得完稅憑證后將香水精運回企業，當月將其中的80%用于生產高檔化妝品，剩余的20%用于生產護發品。(2)與某日化廠簽訂加工合同，為日化廠加工一批高檔香水，日化廠提供的原材料成本為20萬元，加工結束后開具增值稅專用發票，注明收取的加工費及代墊輔料費價款為8萬元、增值稅1.04萬元，化妝品生產企業沒有同類香水的銷售價格。(3)本月單獨對外銷售高檔化妝品，取得不含稅銷售收入800萬元；單獨銷售護發品，取得不含稅銷售收入300萬元；銷售由高檔化妝品和護發品組成的成套化妝品，取得不含稅銷售收入480萬元(其中護發品180萬元，高檔化妝品300萬元)。(4)將成本為20萬元的新研制的高檔化妝品發放給企業員工，作為“端午節”福利。其他相關資料：香水精的進口關稅稅率為20%，化妝品的消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%。則該化妝品生產企業為日化廠加工香水應代收代繳的消費稅為()萬元。求每一問的代繳消費稅