借應交稅費 未交增值稅 貸銀行存款 其他收益

生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)時，應按照《增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)進行會計處理；實際繳納增值稅時，按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。 1.抵減前的應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減，不做賬務(wù)處理，建議做輔助賬； 2.抵減前的應納稅額大于零，且大于當期可抵減加計抵減額的，當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減； 按應納稅額借記“應交稅費——未交增值稅”等科目，按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按當期可抵減加計抵減額全額貸記“其他收益”科目。 3.抵減前的應納稅額大于零，且小于或等于當期可抵減加計抵減額的，以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零。未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 按應納稅額借記“應交稅費——未交增值稅”等科目，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。 另未抵減完的當期可抵減加計抵減額，不做賬務(wù)處理，建議做輔助賬。 加計抵減輔助賬（僅供參考，無強制要求） 【案例1】（以下案例素材來自廣東稅務(wù)資料） 某A企業(yè)為一般納稅人，從事法律咨詢，符合進項稅額加計抵減條件并已提交《適用加計抵減政策的聲明》， 2019年4月所屬期無加計抵減期末余額，5月所屬期銷項稅額50萬元，進項稅額20萬元，本期沒有進項轉(zhuǎn)出。 抵減前的應納稅額=500,000-200,000=300,000元 加計抵減本期發(fā)生額=200,000×10%=20,000元 加計抵減本期可抵減額=0%2B20,000-0=20,000元 <抵減前的應納稅額300,000元,因此，加計抵減本期實際抵減額=20,000元 應納稅額=銷項稅額-進項稅額-加計抵減本期實際抵減額=500,000-200,000-20,000=280,000元 【賬務(wù)處理】 借：應交稅費——未交增值稅 300,000 貸：銀行存款 280,000 其他收益 20,000

借應交稅費應交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸應交稅費應交增值稅進項 借應交稅費應交增值稅銷項 貸應交稅費應交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 需要交稅，借應交稅費應交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅貸應交稅費，未交增值稅。

同學你好 1.是的，對 21、會計準則 借：應交稅費—增值稅加計抵減 　貸：其他收益 2、小企業(yè)會計準則 借：應交稅費—增值稅加計抵減 　貸：營業(yè)外收入

不用計提 借應交稅費? 貸銀行存款? 其他收益