甲地板廠系增值稅一般納稅人，2020年11月發生如下業務： （1）進口實木地板A一批，海關審定的關稅完稅價格為10萬元。 （2）當月領用進口實木地板A的30%用于繼續生產實木地板B，生產完成后將實木地板B對外出售，取得不含稅銷售收入32萬元，違約金20萬元。剩余50%因管理不善受潮報廢，20%存放在倉庫。 （3）采取賒銷方式向某商場銷售剩余的實木地板B，不含稅銷售額150萬元，合同約定當月15日付款，由于商場資金周轉不開，實際于下月20日支付該筆貨款。 （4）將自產的一批實木地板C作價200萬元為職工食堂換取一批糧油蔬菜，雙方互相開具專用發票。 （5）將新生產的豪華實木地板贈送給重要客戶，該批實木地板成本為90萬元，市場同類產品的含稅價格為140萬元。 （6）以2萬元/月（含增值稅）租金將2016年6月取得的位于W市的一處辦公用房出租，一次性收取12個月的含稅租金24萬元。 實木地板消費稅稅率為5%、成本利潤率為5%、進口關稅稅率為30% （1）計算業務（1）應繳納的進口消費稅和進口增值稅。 （2）計算業務（2，3，4，5）應繳納的消費稅和增值稅。 計算（6）應繳納的增值稅。

2019年5月發生經濟業務如下：(1）進口實木地板A一批，海關審定的貨價為6萬元，海外運保費合計2萬元。（2）從乙實木地板廠購進未經涂飾的素板，取得的增值稅專用發票上注明價款10萬元、增值稅1.3萬元。當月領用進口實木地板A的20%和未經涂飾素板的70%用于繼續生產實木地板B,生產完成后以直接收款方式將部分實木地板B對外出售，取得不含稅銷售收入35萬元。采取賒銷方式向某商場銷售剩余的實木地板B,不含稅銷售額為180萬元，合同約定當月15日付款，由于商場資金周轉不開，實際于下月20日支付該筆貨款（3）將自產的一批實木地板C作價200萬元投資給某商店，該批實木地板的最低不含增值稅銷售價格為180萬元，平均不含增值稅銷售價格為200萬元，最高不含增值稅銷售價格為220萬元（4）將新生產的豪華實木地板用于本企業辦公室裝修，該批實木地板成本為80萬元，市場上無同類產品的銷售價格．（5）購買原木不含稅價格20萬元，取得小規模納稅人開具的普通發票。上述憑證當月均己通過認證或比對。實木地板消費稅稅率為5%，成本利潤率為5%，進口關稅稅率為30%

1.位于市區的甲企業為增值稅-一般納稅人2019年5月發生經濟業務如下：(1）進口實木地板A一批，海關審定的貨價為10萬元，海外運保費合計4萬(2）從乙實木地板廠購進未經涂飾的素板，取得的增值稅專用發票上注明價款20萬元增值稅26萬元。當月領用進旦實木地板A的20%和未經涂飾素板的70%用于繼續生產實木地板B,生產完成后以直接收款方式將部分實木地板B對外出售，取得不含稅銷售收入35萬元。采取賒銷方式向某商場銷售剩余的實木地板B,不含稅銷售額為180方元，開.合同約定當月15日付款，由于商場資金周轉不實際于下月20日支付該筆貨款。(3）將自產的一批實木地板C作價200萬元投資給某商店，該批實木地板的最低不含增值稅銷售價格為180萬元，平均不含增值稅銷售價格為200萬元，最高不含增值稅銷售價格為220萬元(4）將新生產的豪華實木地板用于本企業辦公室裝修，該批實木地板成本為80萬元，市場上無同類產品的銷售價格(5）購買原木（農產品）不含稅價格20萬元，取得小規模納稅人開具的普通發票上述憑證當月均已通過認證或比對。實木地板消費稅稅率為5%,成本

1.位于市區的甲企業為增值稅一般納稅人，2019年5月發生經濟業務如下:(1)進口實木地板A一批，海關審定的貨價為10萬元，海外運保費合計4萬元。2)從乙實木地板廠購進未經涂飾的素板，取得的增值稅專用發票上注明價款20萬元、增值稅2.6萬元。當月領用進口實木地板A的20%和未經涂飾素板的70%用于繼續生產實木地板B,生產完成后以直接收款方式將部分實木地板B對外出售，取得不含稅銷售收入35萬元。采取賒銷方式向某商場銷售剩余的實木地板B,不含稅銷售額為180萬元，合同約定當月15日付款，由于商場資金周轉不開，實際于下月20日支付該筆貨款。(3)將自產的一批實術地板C作價200萬元投資給某商店，該批實木地板的最低不含增值稅銷售價格為180萬元，平均不含增值稅銷售價格為200萬元，最高不含增值稅銷售價格為220萬元。(4)將新生產的豪華實木地板用于本企業辦公室裝修，該批實木地板成本為80萬元，市場上無同類產品的銷售價格。(5)購買原木(農產品)不含稅價格20萬元，取得小規模納稅人開具的普通發票。上述憑證當月均已通過認證或比對。實木地板消費稅稅率為5%,成本利潤率為5%,進口

甲地板廠系增值稅一般納稅人，2020年1月發生如下業務：（1）進口實木地板A一批，海關審定的關稅完稅價格為8萬元，應繳納的關稅為2.4萬元，應繳納的消費稅為0.55萬元，應繳納的增值稅為1.42萬元。（2）從乙實木地板廠購進未經涂飾的素板，取得的增值稅專用發票上注明價款5萬元，增值稅0.65萬元。當月領用進口實木地板A的20%和未經涂飾素板的70%用于繼續生產實木地板B，生產完成后以直接收款方式將部分實木地板B對外出售，取得不含稅銷售收入32萬元。（3）采取賒銷方式向某商場銷售剩余的實木地板B，不含稅銷售額150萬元，合同約定當月15日付款，由于商場資金周轉不開，實際于下月20日支付該筆貨款。（4）將自產的一批實木地板C作價200萬元投資給某商店，該批實木地板的最低不含增值稅銷售價格為160萬元，平均不含增值稅銷售價格為180萬元，最高不含增值稅銷售價格為200萬元。（5）將新生產的豪華實木地板無償贈送給客戶，該批實木地板成本為90萬元，市場上無同類產品的銷售價格。（其他相關資料：實木地板消費稅稅率為5%、成本利潤率為5%、進口關稅稅率為30%；上述相關票據均已經過比對認證