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可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的分錄分別是什么？

2020-11-04 22:05
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2020-11-04 22:06

同學(xué)你好 可抵扣暫時(shí)性差異，的分錄 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的分錄 借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債

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快賬用戶2372 追問(wèn) 2020-11-04 22:12

怎樣比較好區(qū)分資產(chǎn)還是負(fù)債

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齊紅老師 解答 2020-11-04 22:16

遞延所得稅資產(chǎn)： 資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ) 負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)

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同學(xué)你好 可抵扣暫時(shí)性差異，的分錄 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的分錄 借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債
2020-11-04
你好，永久性差異，不分應(yīng)納稅和可抵扣的
2021-06-23
你好 我們先從字面上來(lái)理解， 1、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，就是以后應(yīng)該納稅的暫時(shí)性差異。這里有兩個(gè)點(diǎn)，1是以后應(yīng)該納稅，2是暫時(shí)性差異。資產(chǎn)來(lái)說(shuō)，資產(chǎn)的賬面價(jià)值高于計(jì)稅基礎(chǔ)，比如交易性金融資產(chǎn)，由于股價(jià)上升導(dǎo)致的公允價(jià)值變動(dòng)的上升，稅法上只有處置時(shí)才交稅。所以，這筆公允價(jià)值變動(dòng)帶來(lái)的利潤(rùn)，在以后才要交稅，現(xiàn)在不用交稅。這個(gè)就是應(yīng)納稅的差異暫時(shí)性差異。 2、現(xiàn)在說(shuō)可抵扣暫時(shí)性差異，就是以后可以抵扣的暫時(shí)性差異。比如計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，資產(chǎn)的賬面價(jià)值低于計(jì)稅基礎(chǔ)，而稅法上，計(jì)提壞賬不允許扣除，只有在實(shí)際發(fā)生時(shí)才可以。所以，這筆壞賬準(zhǔn)備帶來(lái)的利潤(rùn)減少，不能抵稅，以后實(shí)際發(fā)生才可以抵稅。所以叫做可抵扣暫時(shí)性差異。 3、如果一個(gè)差異，只有現(xiàn)在對(duì)交的稅有影響，以后不會(huì)調(diào)整。那就是永久性差異。比如國(guó)債收入，以后不會(huì)調(diào)整，只有發(fā)生當(dāng)年直接免稅，這個(gè)就是永久性。是相對(duì)暫時(shí)性而言的。
2023-08-03
你好 1 。形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生時(shí)： 借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債 2. 可抵扣暫時(shí)性差異 借遞延所得稅資產(chǎn)貸所得稅費(fèi)用
2020-08-10
您好 抵扣暫時(shí)性差異就是未來(lái)少繳稅本期不可稅前扣除；應(yīng)納稅暫時(shí)性差異就是未來(lái)多繳稅
2021-06-13
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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