DF腸衣制品有限公司是一家2013年10月底成立的生物制品專業生產企業，經營了兩個月，取得了比較好的經濟效益。這個結果使投資人的信心大增，準備在新的一年里大干一場。 公司的銷售部對2014年度的經營情況進行了預測。經過綜合分析，預計2014年可以實現銷售36000萬元。腸衣公司的銷售總監對該公司的生產經營流程進行了銷售規劃，形成了一套完整的業務流程：具體操作過程是： 從全國各地生物收購站采購新鮮豬小腸，其收購額為27100萬元，集中到生產基地進行加工，制作成腸衣制品。其產品主要銷售給國內各大醫藥公司，然后由醫藥公司再銷售給醫院。 這個方案于2014年1月10日得到了董事會的一致通過。 但是，1月20日財務部負責人給董事長送來了一份財務測算報告：2014年度的經營成果為微利。為什么銷售毛利率近20%的產品不賺錢呢？財務分析報告指出：其原因主要是增值稅稅負較高。由于這一問題一時難以解決，公司請來了稅務籌劃專家。 稅務籌劃專家認為，在既定的銷售機制下，由于腸衣公司從國內生物收購站采購的豬腸無法取得增值稅專用發票，因而原材料無法獲得增值稅進項稅額抵扣，企業可以列入抵扣的進項稅額只有水費、電費及修理用配件等少量外購項目，僅取得增值稅進項稅額1512萬元。而醫藥公司一般都是增值稅一般納稅人，要求腸衣公司銷售產品均需開具17%的增值稅專用發票。經測算，2014年公司應繳納的增值稅為4608萬元（36000×17%-1512），腸衣公司的增值稅稅負高達12.8%。 對此情況應如何進行稅務籌劃？

《財務會計》期末測試卷東方企業為增稅一般納稅人（稅率13%），2018年6月發生如下經濟業務：要求：根據下列經濟業務編制會計分錄（有明細科目的要注明。如果運算結果出現小數，小數點后保留兩位）1.6月1日，張明報銷差旅費3800元，交回多余的現金700元。2.6月1日接受華宇公司投資的專利權，確認的價值為15萬元，增稅稅額為19500元。3.6月2日到外地采購材料，將采購款10000元匯往采購地銀行開立采購專戶。4.6月3日，銷售一批產品給A公司，貨已發出，貨款30000元，增值稅額為3900元，規定的現金折扣條件為2/10，1/20，另外發貨時墊付運費500元，已辦理貨款托收手續。（假定增值稅不折扣）5.6月5日，工會為退休職工發放米面，價值5000元。6.6月6日將5日收到的商業匯票背書轉讓，以取得生產經營所需的甲材料，該材料價款為39840元，增值稅費為8160元。7.6月8日查明了500元現金短缺原因，其中300元是出納王旭工作失誤造成，200元無法查明原因。8.6月10日,向華泰企業采購材料,開出轉帳支票一張,預付材料款100000元.9.6月13日,總務科實行定額備用金制

生產型企業因環保要求在原生產地已經無法繼續，現想搬遷，但原生產地地理位置較好，有拆遷可能，有企業想收購該地塊，出價較高，根據規定，如果按照直接出售的情況，土地增值稅非常高。現想通過評估價轉讓給新成立的公司（原老板能控制的），再通過股權轉讓的形式轉給收購企業。可否實行。

《財務會計》期末測試卷及參考答案 東方企業為增稅一般納稅人(稅率13%)，2021年6月發生如下經濟業務：要求：根據下列經濟業務編制會計分錄(有明細科目的要注明。如果運算結果出現小數，小數點后保留兩位) 1.6月1日，張明報銷差旅費3800元，交回多余的現金700元。 2.6月1日接受華宇公司投資的專利權，確認的價值為15萬元，增稅稅額為19500 36月2日到外地采購材料，將采購款10000元匯往采購地銀行開立采購專戶。 46月3日，銷售一批產品給A公司，貨已發出，貨款30000元，增值稅額為3900元，規定的現金折扣條件為2/10，1/20，另外發貨時墊付運費500元，已辦理貨款托收手續。(假定增值稅不折扣) 5.6月5日，工會為退休職工發放米面，價值5000元。 6.6月6日將5月5日收到的面值為5萬元商業匯票背書轉讓，以取得生產經營所需的甲材料，該材料價款為39840元，增值稅費為8160元。 7.6月8日查明了500元現金短缺原因，其中300元是出納王旭工作失誤造成，200元無法查明原因。 8.6月10日，向華泰企業采購材料，開出轉帳支票一張，預付材料款100000元. 9.6月13日，總務科實行定額備用金制度，核定定額備用金6000元，付給現金。 賬損失。?10.6月15日因為客戶大發公司破產，該客戶所欠貨款8000元不能收回，確認為壞 11.6月17日租入包裝物一批，用銀行存款向出租方支付押金6500元。 12.6月18日從某證券交易所購入永鼎公司股票10萬股，每股4.8元，用銀行存款支付價款合計55萬，其中交易費1200元，已宣告發放現金股利2.2萬元。13.6月19日收到6月3日銷售給A公司貨款。 14.6月19日購入乙材料一批，增稅發票上記載的貨款為50000元，增稅額為6500元，另對方墊付包裝費1000元，材料已驗收入庫，貨款未付。(實際成本法核算)?15.6月20日購入丙材料一批，價款60000元，增稅為9000元，材料已驗收入庫，貨款已通過銀行支付。該批材料的計劃成本為60200元。(計劃成本法核算)16.6月25日，永鼎股票每股為5元。 17.6月28日出售設備一臺，原值40萬元，已提折舊18萬元，已提減值準備2萬元。?00元。18.在商品銷售過程中領用包裝物一批 (隨同產品銷售而不單獨計價) ，計劃成本為2500元，本月包裝物成本差異率為2%。19.本月廠房建造中領用庫存商品一批，價值10萬元。 20.月底歸還銀行短期借款，其中本金50000元，已計提利息3000元，未計提利息5