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演示賬套

某公司系增值稅一般納稅人，在年度財務報表審計中，當執(zhí)行應交增值稅測試程序時，發(fā)現(xiàn)按公司年度產品銷售收入乘以增值稅稅率測算的銷項稅額比會計賬簿記錄中的“應交稅費一應交增值稅 (銷項稅額)”的貸方發(fā)生額合計多260萬元。已知該公司本年度沒有免稅產品，也沒有出口銷售。260 萬元的銷項稅額對應到銷售額應是2000萬元，占公司全年銷售收入額近20%。進一步檢查發(fā)現(xiàn)，公司12月份銷售收入明顯高于其他月份，在抽查其大額記賬憑證時發(fā)現(xiàn)，銷售產品的會計分錄是: 借:應收賬款—XX客戶貸:主營業(yè)務收入一XX產品其他應付款一預提稅金再查閱公司“其他應付款一預提稅金” 明細賬時，發(fā)現(xiàn)其年初余額有220萬元，年末余額為710萬元。要求:請分析該公司的會計處理是否正確?這樣處理的初衷是什么?可能會帶未什么后果?

2020-11-01 16:32

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2020-11-01 17:59

你好，同學。應交稅費貸方260萬，其他應付款，預提稅金這個處理明顯是不合理。就相當于是將收入確認了，但稅沒有確認，虛增了收入，同時少報了增值稅。可以美化財務報表，做到收入大利潤大，同時增值稅少報了。

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