同學你好： 免抵退，退的是進項稅額； 期末留抵稅額=當期銷項稅額-進項稅額<0 計算的當期的退稅額=出口額*出口退稅率 當期出口退稅額需要比較期末留抵稅額和計算的出口退稅額，誰小按誰退。

這個沒有強制要求。實際反應公司業務就行。

你好，免抵稅額是指企業的期末留抵稅額小于應退稅額產生的余額，即企業留抵稅額不足以退還的金額。 免抵稅額在申報表上的體現：當期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期期末留抵稅額，當期免抵稅額=當期免抵退稅額－當期應退稅額；當期末留抵稅額>當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期免抵退稅額，當期免抵稅額=0。 免抵稅額就是出口應退稅額抵頂內銷稅額的部分，這部分是不退稅的。從另一個角度考慮，假如這部分退稅，那么內銷那部分就要交稅。這樣此部分不退，內銷相應的部分也不交，就兩相抵了。

同學你好 這個需要的

一、首先我們需要知道“免抵退”稅政策，免表示出口銷售業務免交銷項稅；抵，就是在存在國內國外銷售時，對于國外出口銷售業務，需要退稅的，需要先抵銷國內銷售需要交的稅后，再退稅；退，就是出口業務采購的進項稅，在抵頂國內銷售需要交的稅后，還有多的留抵稅額再進行退稅處理。 二、在出口退稅時，需要進行判斷。 1、如果是期末留抵稅額是0時，表示出口退稅的進項稅應退稅額抵減國內銷售后，形成應交稅費——未交增值稅科目的貸方余額，表示需要交稅，不涉及到出口退稅； 2、當應交稅費——未交增值稅形成借方余額時，表示留抵稅額，此時需要計算出口退稅的金額；就會再分析具體的退稅原因。 在企業計算出當期應納稅額小于0時，才會涉及出口退稅。在這個時候，內銷的應納稅已經全部被出口應退稅額沖抵掉了，而出口應退稅還存在沒有被抵完的金額。當期應納稅額出現負數時，需要進一步追究造成負數的原因。需要計算“免抵退”稅總限度，并將負數的絕對值與限度進行比對，哪個小，就用哪個數作為退稅數。因為計算的負數應納稅額到底是因為出口貨物的進項稅額（理論應退稅額）引起的，還是因為當月突擊采購，使得全部進項增加引起的，所以在此要比較。 ①當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時 當期應退稅額=當期期末留抵稅額 當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額 這證明應納稅額的負數（當期期末留抵稅額）是因為出口貨物的進項（理論應退稅額）引起的，也就是這部分是出口貨物的進項（理論應退稅額）沒有被抵完的，直接退這個數額就可以了。 ②當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額時 當期應退稅額=當期免抵退稅額 當期免抵稅額=0 真正期末留抵稅額=當期期末留抵稅額-當期免抵退稅額 期末留抵稅額是留待下期抵扣應納增值稅稅額的。 這證明應納稅額的負數（當期期末留抵稅額）不全是因為出口貨物的進項（理論應退稅額）引起的，而是因為當月突擊采購，使得進項數額較大，所以內銷業務可以抵扣的進項稅額都沒有被抵完，那么出口貨物的進項（理論應退稅額）就沒有發生抵這個過程，所以在此直接退出口貨物的進項（理論應退稅額），剩余的就是內銷業務沒有被抵完的進項，那么留待下期抵扣。