生產企業免抵退稅怎么做會計分錄

答:根據會計制度規定,免抵額必須要做會計分錄.現將生產企業一般貿易的免抵退稅的賬務處理簡單整理如下:

(1)貨物出口并確認收入實現時,根據出口銷售額(FOB價)做如下會計處理:借:應收賬款(或銀行存款等),貸:主營業務收入;

(2)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理:借:主營業務成本,貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出);

(3)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"應退稅額"做如下會計處理:借:其他應收款-應收出口退稅,貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅);

(4)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理:借:應交稅費--應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額),貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)

(5)收到出口退稅款時,做如下會計處理:借:銀行存款,貸:其他應收款-應收出口退稅.

生產企業辦理免抵退稅要哪些材料?

(1)生產企業向征稅機關的征稅部門或崗位辦理增值稅納稅及免、抵、稅申報時,應提供下列資料:

生產企業辦理免抵退稅要哪些材料?

①《增值稅納稅申報表》及其規定的附表;

②退稅部門確認的上期《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》;

③稅務機關要求的其他資料.

(2)生產企業向征稅機關的退稅部門或崗位辦理免、抵、退稅申報時,應提供下列憑證資料:

①《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》;

②《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報明細表》;

③經征稅部門審核簽章的當期《增值稅納稅申報表》;

④有進料加工業務的還應填報:《生產企業進料加工登記申報表》;《生產企業進料加工進口料件申報表明細表》;《生產企業進料加工海關登記手冊核銷申請表》;《生產企業進料加工貿易免稅證明》.

需要裝訂成冊的報表及原始憑證:《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報明細表》;與進料加工業務有關的報表;加蓋海關驗訖章的出口貨物報關單(出口退稅專用);經外匯管理部門簽章的出口收匯核銷單(出口退稅專用)或有關部門出具的中遠期收匯證明;代理出口貨物證明;企業簽章的出口發票;主管退稅部門要求提供的其他資料.

生產企業免抵退稅怎么做會計分錄?不知道你搞清楚了沒有.筆者認為講的非常詳細了,同時也為大家拓展了進行免抵退稅的辦理時需要的資料,在實際退稅工作中的問題可以及時詢問稅務局,也可以多關注在線資訊獲取最新內容.