Q
2020年4月稅務機關對某房地產開發公司開發的房地產項目進行清算，該房地產開發公司提供的資料如下(1)2018年6月以10000萬元購得一宗土地使用權，并繳納契(2)自2018年7月起,對受讓土地進行項目開發，發生開發成本管理費用 400 萬元, 銷售費用 600 萬元,銀行貸款憑證顯示利息支出900萬元，允許扣除的有關稅金及附加450萬元。(3)2020年3月該項臺實現全部銷售共計取得不含稅收入AC其他相關資料：當地適用的契稅稅率為 5% 不考慮土地價款銷售額的因素；該項目未預繳土地增值稅。土地增值稅稅率表求，據上述資料，按照下列序號回答問題： (1)計算取得土地使用權時需要繳納的契稅(3分)(2)計算該公司清算土地增值稅時允許扣除的土地使用權金額（3分) (3)計算該公司清算土地增值稅時允許扣除的房地產開發費用（3分) (4)計算該公司清算土地增值稅時允許扣除項目金額的合計數（4分) (5)計算該公司清算土地增值稅時的增值率(3分)(6)計算該公司清算土地增值稅時應繳納的土地增值稅。(4分)
2020-10-28 10:52
2020-10-28 10:55
你好 稍等老師正在為您解答
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小規模納稅人報稅日期？
粵公網安備 44030002003870號
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1.繳納的契稅=10000*5%=500 2.扣除土地使用權金額=10000+500=10500 3.扣除的開發費用=900+（10500+9000）*5%=1875 4.允許扣除項目合計=10500+9000+1875+450+（10500+9000）*20%=25725
5.土地增值稅增值率=（40000-25725）/25725=55.49% 6.應繳納的土地增值稅=（40000-25725）*40%-25725*5%=4423.75
老師，第二題能寫清楚一點嗎？
扣除土地使用權金額=購買土地的金額+契稅
老師，第三題是怎么做的？
開發費用:利息費用能夠取得銀行貸款憑證的，公式為 利息費用+（取得土地價款+開發成本）*5% 無法取得銀行貸款的，公式用 （取得土地價款+開發成本）*10%
第四題的20%怎么來的呢？是什么？
規定的，房地產開發企業再加計扣除土地價款及開發成本之和的20%
老師，再看看這個題吧
你好 打字太慢，給你拍張圖片吧，老師做在紙上了。看不清楚的可以問我
謝謝老師
不客氣很高興能夠幫助到你