公司是混合行業(yè)，經(jīng)營工程，環(huán)保設備銷售，軟件開發(fā)等行業(yè)！對甲方預先開票，實際貨物未交付，我公司也暫未采購！請問，收入何時確定？還有開票后就要確認增值稅納稅義務嗎？如果不開票，只是預收甲方貨款，貨物也未采購，未發(fā)出！純粹預付款！增值稅納稅義務什么時候發(fā)生？

一、甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為16%。有關(guān)業(yè)務如下：2×18年3月1日，向乙公司銷售保健品100件，每件不含稅價格10萬元，每件成本8萬元，增值稅發(fā)票已開出。協(xié)議約定，購貨方應于當日付款；本年6月30日前有權(quán)退貨。甲公司根據(jù)經(jīng)驗，估計退貨率為10%，2×18年3月未發(fā)生銷售退回。2×18年3月1日，收到全部貨款存入銀行。2×18年3月31日未發(fā)生退貨。假定銷售退回實際發(fā)生退貨時支付貨款，且可沖減增值稅稅額。甲公司根據(jù)過去的經(jīng)驗，無法估計該批保健品的退貨率。要求：

甲公司20×7年12月25日采用分期收款方式銷售大型設備給H公司，合同價格為1800萬元，從本年開始分3年于每年12月31日收取。假定該大型設備不采用分期收款方式時的銷售價格為1600萬元(即購貨方在銷售成立日支付貨款，只須付1600萬元)，商品已發(fā)出，產(chǎn)品成本為900萬元。假定甲公司發(fā)出商品時，其有關(guān)的增值稅納稅義務尚未發(fā)生，在合同約定的收款日期，發(fā)生有關(guān)的增值稅納稅義務。12月31 日已經(jīng)收到第一期款項600萬元及增值稅78萬元，存入開戶銀行，并將相關(guān)收益按實際利率法進行攤銷。(提示：應考慮如何確定貼現(xiàn)率)。 要求：試編制甲公司分期收款售出設備20×7、20×8年的相關(guān)分錄。

請問老師，我公司是一般納稅人，采購商品對方只能提供增值稅普通發(fā)票，價格是8000，我司銷售開票10000，當時是先收到貨款，是不是做分錄 借:銀行存款10000，貸:預收賬款10000，之后采購相關(guān)商品借:庫存商品8000，貸:銀存8000（不是專票全額計入成本），之后發(fā)出貨物確定收入 借:預收賬款10000貸:主營業(yè)務收入8849.55 應交稅費-應交增值稅1150.44對嗎

請問老師我公司一般納稅人碰到了銷售某貨物時沒有進貨發(fā)票遲遲不到，供應商就是不開發(fā)票，采購時預付賬款含稅價500，銷售客戶含稅價900，客戶需要發(fā)票，財務打算先開發(fā)票，該如何寫會計分錄呢？老師看我寫的對不對:借:預付賬款500 貸 銀行存款500 借庫存商品500 貸 預付賬款暫估500 銷售開票借:銀行存款900，貸主營業(yè)務收入796.46應交稅費應交增值稅-銷項稅額103.54結(jié)轉(zhuǎn)成本借:主營業(yè)務成本500貸庫存商品500，次年匯算清繳再調(diào)增500對嗎？