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按會計準則規則規定，其他應收款和其他應付款的核算內容，均是企業主營業務之外發生的應收（付）及暫付（收）款項，則發生的金額相對于應收賬款和應付賬款會相對較小。如其他應收款核算的主要內容包括應收的各種賠款、罰款；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項；存出保證金，如租入包裝物支付的押金等。其他應付款核算的主要內容包括應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金、應付統籌退休金、職工未按期領取的工資等。企業其他應收款和其他應付款金額上億是否存在涉稅風險，還要根據以下幾種情況： 1、企業經營規模的大小。如果企業的經營規模在百億或千億以上，那么如果企業的其他應收款和其他應付款的余額過億，則業務發生的金額不能算做過大，也算合理。如果企業的經營規模在億元以下，甚至更少時，其他應收款和其他應付款的余額過億則一定存在問題，或是企業做了錯賬，或是企業隱藏了收入在其中，也就必然會帶來涉稅風險。 2、企業業務發生的真實性。企業的其他應收款和其他應付款是否會存在涉稅風險，主要取決于業務發生的真實性，如果企業其他應收款和其他應付款核算的內容是真實準確的，則與其業務發生額和余額的金額大小沒有直接關系；而如果企業其他應收款和其他應付款核算的內容是虛假的，即便是其發生額和余額的金額很小，企業也會有一定的涉稅風險。 3、其他應收款和其他應付款科目的發生額和余額的動態狀況。企業其他應收款和其他應付款科目如果長期掛賬，其余額在幾個會計期間沒有變化，且金額較大的明細發生額長期不動，則該科目核算的內容會有問題，或是虛做利潤，或是將應由應收賬款或應付賬款核算的內容調整至其他應收款和其他應付款會計科目核算。而企業其他應收款和其他應付款科目發生額核算的內容是正常的增減變動，則該科目沒有涉稅風險。 4、是否存在關聯方交易。我們知道關聯方交易主要發生在上市公司（子公司）和集團公司之間，有的上市公司其他應收款和其他應付款的金額較大，主要為關聯方交易，這種交易在法律上是公平的，但在事實上卻不完全公平，甚至不公平，即違背了等價有償的商業交易條款，進而損害了公司，以及其他利益相關者的合法權益。如果企業存在這種交易行為，且交易價格不合理時，稅務機關在核查企業應稅義務時會做納稅調整。

2021-08-25

快賬用戶5441 追問 2020-10-17 16:51

法人的，老師

齊紅老師解答 2020-10-17 16:51

那稅務查到可能會認為是分紅讓計算繳納個人所得稅

快賬用戶5441 追問 2020-10-17 16:52

這怎么解決啊，老師

齊紅老師解答 2020-10-17 16:53

法人還款或者找發票報銷沖銷

快賬用戶5441 追問 2020-10-17 16:54

發票報銷能沖其他應收款嗎？

快賬用戶5441 追問 2020-10-17 16:56

還有能沖個人工資嗎？

齊紅老師解答 2020-10-17 16:57

發票報銷能沖其他應收款? 能沖法人工資

快賬用戶5441 追問 2020-10-17 16:58

老師，能沖企業全部的工人工資嗎

齊紅老師解答 2020-10-17 17:37

法人代發了工資么？

快賬用戶5441 追問 2020-10-17 17:57

是的啊，老師

齊紅老師解答 2020-10-17 18:04

那有工人簽字的工資表么申報了個人所得稅么

快賬用戶5441 追問 2020-10-17 18:20

有啊，但大多在五千以下

齊紅老師解答 2020-10-17 18:21

如果有工人簽字的工資表?申報了個人所得稅可以沖法人往來

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老師，其他應收款過大的話有什么稅收風險

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