你好，老師，我是小規模公司，總公司在山東，分公司在省外，非獨立核算，像這種怎么做賬呢？打電話問稅務局說增值稅各交個的，那賬上怎么處理？就是總公司不管總公司還是分公司開票，都做在總公司的賬上嗎？增值稅也在總公司賬上，按說總分機構都可以在30萬沒免增值稅，做在一起是不是就超了，還可以免稅嗎？比如各開了25萬，這50萬在總公司的賬上，做賬都可以轉到營業外收入嗎？
賬務處理方式 - 日常業務記錄：分公司不單獨進行完整的賬務處理，僅記錄部分業務，如現金或銀行存款日記賬、收支明細表等。分公司取得的收入需返還總公司，發生的成本、支出、費用等票據以總公司名義開具，分公司取得票據后向總公司報銷。 - 總公司賬務處理：總公司撥款給分公司時，借記“備用金/其他應收款—分公司”，貸記“銀行存款等”；分公司報銷時，借記“成本/費用類科目”，貸記“備用金/其他應收款—分公司”。 增值稅處理 - 獨立納稅：雖然分公司是非獨立核算，但在增值稅上是獨立的納稅主體，需分別核算和申報增值稅。分公司應根據自身的銷售額計算繳納增值稅，不能將分公司的開票金額和增值稅都做在總公司賬上。 - 免稅政策：小規模納稅人以季度銷售額未超過30萬元為標準來判斷是否享受免征增值稅政策，總分公司分別獨立判斷。因此，總公司和分公司各開25萬元發票，只要各自的季度銷售額不超過30萬元，就可以分別享受免稅政策，而不是將兩者銷售額合并計算。 免稅賬務處理 如果分公司符合增值稅免稅條件，在確認收入時，將應免征的增值稅計入“應交稅費—應交增值稅”科目，月末或季末再將其轉入“營業外收入”科目。總公司同樣如此處理，各自獨立進行賬務核算，不能將分公司的免稅金額合并到總公司一起轉入營業外收入。
熱門問答 更多>
-
公司23萬車，賣給個人開了2千的發票，銀行收款2千，怎么做會計分錄
-
加油站發放抵用券，收到的抵用券做銷售收入嗎？
-
二、資料：20x4年1月1日，承租人甲公司簽訂了一項10年期不動產租賃合同，已經于當日獲得使用該不動產的控制權。租金基于每兩年消費者價格指數水平確定，第1年年初的消費者價格指數為125，據此確定的租金為50000元／年；甲公司在租賃期開始日已經支付了第1年租金50000元，并支付了傭金等初始直接費用20000元。租賃期第3年年初的消費者價格指數為135，據此確定的調整后的租金為54000元／年。假設甲公司再租賃期開始日的折現率為5%，在第三年年初的折現率為6%。假定甲公司將該不動產用于行政管理部門，該不動產剩余使用壽命為20年，租賃期滿后沒有殘值，采用直線法計提折舊。已知：(P/A,5%,9)=7.1078;(P/A,5%,7)=5.7864;(P/A,6%,7)=5.5824要求：(1）編制20x4年﹣2x25年1月1日、12月31日的相關會計分錄；(2）編制20x6年1月1日的相關會計分錄．
-
假設某企業向銀行申請一份期限為1年限額為700萬元的循環使用貸款，申請者和銀行無其它往來關系，銀行預計在貸款期限內，該客戶的實際平均貸款額將是所申請的貸款限額的75%，帳戶存款服務成本為68000元，貸款的管理費和風險費為實際貸款額的1.3%，貸款的7%由銀行資本金支持，其余的93%則由銀行負債來支持。加權邊際資金成本為10%，銀行資本的稅前目標收益率為18%。客戶貸款有兩種選擇：方案甲要求借款者按可投資金額存入貸款限額的4%和實際貸款額的4%，預測的補償存款的投資收益率為6%，貸款承諾費為貸款限額的0.125%；方案乙：借款者不需在銀行存款，但貸款承諾費增加1倍，考察在不同方案下貸款利率的確定。
-
無發票的費用，納稅調增填納稅項目明細表哪個大類
-
老師內賬:工地上，只增加成本不支付金額和不掛往來，該怎么記會計分錄？沒有對應科目該要怎么增加
-
老師內賬:工地上，只增加成本不支付金額和不掛往來，該怎么記會計分錄？
-
二、資料：20x4年1月1日，承租人甲公司簽訂了一項10年期不動產租賃合同，已經于當日獲得使用該不動產的控制權。租金基于每兩年消費者價格指數水平確定，第1年年初的消費者價格指數為125，據此確定的租金為50000元／年；甲公司在租賃期開始日已經支付了第1年租金50000元，并支付了傭金等初始直接費用20000元。租賃期第3年年初的消費者價格指數為135，據此確定的調整后的租金為54000元／年。假設甲公司再租賃期開始日的折現率為5%，在第三年年初的折現率為6%。假定甲公司將該不動產用于行政管理部門，該不動產剩余使用壽命為20年，租賃期滿后沒有殘值，采用直線法計提折舊。已知：(P/A,5%,9)=7.1078;(P/A,5%,7)=5.7864;(P/A,6%,7)=5.5824要求：(1）編制20x4年﹣2x25年1月1日、12月31日的相關會計分錄；(2）編制20x6年1月1日的相關會計分錄．
-
公司因操作失誤填錯減員原因，經過變更后，員工申請失業金是否需要提交變更稅務社保繳費登記表。廣東省肇慶市高要區
-
二、資料：20x4年1月1日，承租人甲公司簽訂了一項10年期不動產租賃合同，已經于當日獲得使用該不動產的控制權。租金基于每兩年消費者價格指數水平確定，第1年年初的消費者價格指數為125，據此確定的租金為50000元／年；甲公司在租賃期開始日已經支付了第1年租金50000元，并支付了傭金等初始直接費用20000元。租賃期第3年年初的消費者價格指數為135，據此確定的調整后的租金為54000元／年。假設甲公司再租賃期開始日的折現率為5%，在第三年年初的折現率為6%。假定甲公司將該不動產用于行政管理部門，該不動產剩余使用壽命為20年，租賃期滿后沒有殘值，采用直線法計提折舊。已知：(P/A,5%,9)=7.1078;(P/A,5%,7)=5.7864;(P/A,6%,7)=5.5824要求：(1）編制20x4年﹣2x25年1月1日、12月31日的相關會計分錄；(2）編制20x6年1月1日的相關會計分錄．
粵公網安備 44030002003870號
請使用微信掃一掃登錄
老師，能再具體說一下，各自怎么做賬嗎？比如分公司開票以分公司的名義開，然后分公司賬上怎么做分錄，借銀行貸收入和應交增值稅嗎？還是貸其他應付款分公司和應交增值稅？
分公司做個臺賬就行還是也需要新建賬套？
我的理解是如果分公司賬務上沒有獨立做賬，那么就是應該匯總到公司做賬
既然是非獨立核算的，也就是匯總總公司做賬，開票的時候確認收入
我們現在3月底新成立的，所以不知道怎么處理賬務
既然是非獨立核算的，也就是匯總總公司做賬，開票的時候確認收入 我們現在3月底
那就是總公司賬上也會體現分公司的開票金額和增值稅，只是報增值稅的時候分開報
對，我是這么理解的，申報的時候肯定是分開申報
這個免稅處理這塊我不理解
我的理解是賬上核算的時候分開核算，分別轉到營業外收入
在總公司的賬上分開核算，還是各自在各自賬上？
兩種方式都是可行的，看企業自己選擇了
如果不在總公司賬上怎么匯總所得稅的核算呢？
但是上邊說的不能匯總在總公司賬上呢
企業所得稅具體怎么匯總申報，這個具體申報流程我沒有具體操作過
奧，謝謝老師
沒事，這個真是不好意思了