老師您好，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)去年收的培訓(xùn)費(fèi)要退給學(xué)員，除了做負(fù)數(shù)分錄，還要調(diào)整損益嗎；另外，我們是小微企業(yè)，應(yīng)交增值稅當(dāng)時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入了，要一并做負(fù)數(shù)分錄嗎

老師，是這樣，我們辦分期，是借 應(yīng)收帳款10000 貸 預(yù)收賬款10000，收到平臺(tái)的分期款是借 銀行存款10000 貸 應(yīng)收賬款 10000，結(jié)轉(zhuǎn)收入是借 預(yù)收賬款 10000 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 9708.74 進(jìn)項(xiàng)稅 291.26；這樣應(yīng)收負(fù)責(zé)平臺(tái)的到賬情況，預(yù)收負(fù)責(zé)培訓(xùn)費(fèi)的收入結(jié)轉(zhuǎn)。兩邊都能結(jié)平。現(xiàn)在有個(gè)學(xué)員只交了一期學(xué)費(fèi)980，就退學(xué)了，我們做賬肯定是已經(jīng)按借應(yīng)收10000 貸預(yù)收10000，因?yàn)閷W(xué)員還款還沒到賬，所以也不存在借應(yīng)收 980，貸銀行 980，現(xiàn)在學(xué)員退學(xué)，我們提前墊付了980的學(xué)費(fèi)，這個(gè)退款分錄要沖掉前面計(jì)提的完整學(xué)費(fèi)，完整分錄應(yīng)該怎么寫啊

你好！公司有一個(gè)客戶已經(jīng)破產(chǎn)了有八、九年，公司也注銷了。但是在破產(chǎn)的前幾個(gè)月給我公司付了貨款100000元，公司又不知道是什么原因并沒有在當(dāng)時(shí)開銷售發(fā)票過去，所以現(xiàn)在賬面上的應(yīng)收賬款一直的負(fù)數(shù)的，請(qǐng)問我要怎樣做才能把這個(gè)應(yīng)收賬款的負(fù)100000元賬平掉呢？上次老師說計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，那在利潤(rùn)分配方面還需要做以前年度損益調(diào)整嗎？還是直接出營(yíng)業(yè)外收入交所得稅就行了？？

老師，請(qǐng)問，我去年有一張專票開多了0.98的票給對(duì)方，然后我又重新開了一張負(fù)數(shù)0.98的專票給對(duì)方，當(dāng)時(shí)的科目借：應(yīng)收賬款，1000，貸：應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，當(dāng)時(shí)對(duì)方付款了，也是少付了0.98給我們，我就直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出去了，現(xiàn)在要紅沖了，這個(gè)分錄要怎么樣做