請(qǐng)問(wèn)一下，出租位于外省的房產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)109，計(jì)算預(yù)繳增值稅＝109/（1+9%）×3＝3 價(jià)稅分離后為什么是乘3，而不是乘9？

2.練習(xí)出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的核算。集美房地產(chǎn)公司為增值稅一-般納稅人，本年度發(fā)生下列有關(guān)出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的業(yè)務(wù)，該企業(yè)對(duì)投資性房地產(chǎn)采用成本模式核算。(1)企業(yè)開(kāi)發(fā)的一-棟出租房于3月完工，開(kāi)發(fā)成本為40000000元，出租房于完工時(shí)簽訂出租合同出租給天成公司。(2)按月計(jì)提該出租房的攤銷(xiāo)額，預(yù)計(jì)攤銷(xiāo)期限為50年，預(yù)計(jì)凈殘值率為4%。(3)12月承租人退租，公司將該出租房對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅價(jià)款50000000元，增值稅5000000元，房款已收存銀行。要求:對(duì)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

2.練習(xí)出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的核算。集美房地產(chǎn)公司為增值稅一-般納稅人，本年度發(fā)生下列有關(guān)出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的業(yè)務(wù)，該企業(yè)對(duì)投資性房地產(chǎn)采用成本模式核算。(1)企業(yè)開(kāi)發(fā)的一-棟出租房于3月完工，開(kāi)發(fā)成本為40000000元，出租房于完工時(shí)簽訂出租合同出租給天成公司。(2)按月計(jì)提該出租房的攤銷(xiāo)額，預(yù)計(jì)攤銷(xiāo)期限為50年，預(yù)計(jì)凈殘值率為4%。(3)12月承租人退租，公司將該出租房對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅價(jià)款50000000元，增值稅5000000元，房款已收存銀行。要求:對(duì)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

A小規(guī)模納稅人，從B一般納稅人公司購(gòu)入商鋪，支付價(jià)款109萬(wàn)，其中不含增值稅價(jià)款100萬(wàn)，增值稅9萬(wàn)（增值稅率9%），取得商鋪額外支付印花稅500元，契稅3萬(wàn)元。持有1年半后，出售給C小規(guī)模納稅人，取得126萬(wàn)，其中不含增值稅價(jià)款120萬(wàn)，增值稅6萬(wàn)。請(qǐng)問(wèn)A小規(guī)模納稅人出售商鋪需要繳納多少增值稅，多少土地增值？麻煩老師寫(xiě)下計(jì)算過(guò)程。

A小規(guī)模納稅人，從B一般納稅人公司購(gòu)入商鋪，支付價(jià)款109萬(wàn)，其中不含增值稅價(jià)款100萬(wàn)，增值稅9萬(wàn)（增值稅率9%），取得商鋪額外支付印花稅500元，契稅3萬(wàn)元。持有1年半后，出售給C小規(guī)模納稅人，取得126萬(wàn)，其中不含增值稅價(jià)款120萬(wàn)，增值稅6萬(wàn)。請(qǐng)問(wèn)A小規(guī)模納稅人出售商鋪需要繳納多少增值稅，多少土地增值？麻煩老師寫(xiě)下計(jì)算過(guò)程（出售外購(gòu)商鋪增值稅是差額征稅稅）