Q
老師:我們是律師事務所，前兩天開了一張5000元的代理費發票（銀行已收款），今天因為對方私下和解了，退還對方4700元（備注的退代理費），5000元的發票底聯已收回。銀行還有300元的差額，對方說不要發票了，我之前做的憑證，借:銀行存款5000，貸:主營業務收入4950.5，貸應交稅費—應交增值稅49.5 發票作廢時，⑴借:主營業務收入4653.47 借:應交稅費—應交增值稅46.53 貸:銀行存款4700，⑵把之前的分錄作廢，直接做一筆300元的無票收入分錄，這兩種哪一種最可取呢?
2020-09-07 14:14
2020-09-07 14:16
同學你好 發票作廢的金額是4700么？
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對的，退款了4700元。
同學你好，如果是這樣，是按⑴借:主營業務收入4653.47 借:應交稅費—應交增值稅46.53 貸:銀行存款4700——這種方法做的；
老師:這兩種做法的不同點在那呢?為什么選1呢?
同學你好，因為我們作廢的發票是4700；如果選擇第二種方法，作廢發票金額應是5000的；
老師:我作廢的發票是5000元，只不過那300元他不要發票了，
同學你好 如果作廢的是5000，是需要將之前的分錄紅字沖銷；然后300元按無票收入入賬的；
老師:我1的做法和您告訴我的先紅沖在做收入，區別是什么呢?
同學你好 ，⑴借:主營業務收入4653.47 借:應交稅費—應交增值稅46.53 貸:銀行存款4700，——這種做法是作廢發票金額為4700 ⑵把之前的分錄作廢，直接做一筆300元的無票收入分錄——這個作法是作廢發票金額是5000