就是問你一下，就是現在不是要那個匯算清繳嗎，就是他有的企業就比如說老板不愿意交那個鞋所得稅，但是他那個成本票又沒有那么多，他這個管理費用的話，她只能扣除那個60%最高的是那個營業收入的那個嗎？

政策變更追溯調整只能調遞延所得稅，但是不能調應交稅費-應交所得稅，他那個不管你匯算沒有匯算，都是不能調整的，其他的那個日后事項和差錯更正就是得要看你是不是那個匯算清繳了，如果說你是匯算清繳以后的話，就不能沖減那個應交稅費-應交所得稅，如果是匯算清繳之前，然后都可以沖減。老師，這句話對嗎？

老師，我那天問你的如果在匯算清繳前發現去年的錯賬，多計收入、費用或少計收入、費用，你說不能更改去年的憑證，要用以前年度損益調整來做，匯算清繳的時候，按以前年度損益調整之后的來抵扣。我不太明白。我在今年五月進行去年匯算清繳時遇到有一家公司收入平時少報了，去稅務局更正的增值稅報表，補交的稅，匯算清繳的表收入就是按正確的填的，這種情況不就直接可以更正去年的憑證了嗎？

老師，你好，截圖里紅色的地方可以寫成，借：以前年度損益調整 37.5 貸：應交稅費 37.5。答案里為什么要確認遞延所得稅資產和負債我沒有看懂，因為上一年確認了收入和成本當時是繳納所得稅的，那么做所得稅匯算清繳時不是應該減少應交稅費——應交所得稅嗎

麻煩不悔老師回答一下： 匯算清繳后的日后調整事項，假設是退貨，那么次年的會計賬上處理是： 借 遞延所得稅資產 貸 以前年度損益-所得稅費用 借 所得稅費用 貸 遞延所得稅資產 ？ 因為我理解的是，這里的以前年度損益-所得稅費用和所得稅費用，都是為了把稅法上的所得稅費用調整為會計上的所得稅費用。 又因為只是會計層面上的調整，匯算清繳已經結束，不得影響應交稅費-應交所得稅，所以是用了遞延所得稅資產。 我的做法和理解對嗎？