得分五、計算題（共30分）一縣城酒廠，增值稅一般納稅人，2019年5月份經營情況如下：（12分）（1）銷售白酒100噸，增值稅專用發票注明每噸單價2000元；（2）用自制的白酒10噸，泡制中藥保健酒，銷售40噸，增值稅專用發票注明每噸單價1500元；（3）當月對外購買白酒一批，買價為5000元（取得防偽稅控專用發票，并經稅務機關認證通過）。已知月初庫存外購白酒價值為30000元，月末庫存外購白酒價值15000元。當月用實際生產領用的白酒生產一特型白酒，銷售白酒10噸，銷售額為25990元（開出普通發票），另收取包裝物押金1017元，已按期返還；（4）從某玻璃制品廠購入酒瓶一批，取得的防偽稅控增值稅專用發票注明稅款2000元，當月認證通過（5）從農民手中直接收購玉米一批，收購憑證注明的價款為3400元；當月全部入庫。（6）用自己生產的1噸白酒抵償債務，5噸白酒發放給本廠職工，4噸用于對外饋贈。要求：請計算該酒廠當月應繳納的增值稅；

(1) 6月3日，宏勝酒業銷售瓶裝白酒5噸，不含稅單價30 000元／噸，收取包裝物租金6 000元；銷售散裝白酒2噸，不含稅單價8 500元／噸，包裝物押金4 000元，貨款均已收到。(2) 6月8日，該酒廠銷售本廠生產啤酒50噸，每噸出廠價格(不含增值稅)為2 800元，已開具增值稅專用發票。(3) 6月12日，宏勝酒業將自產的散裝白酒6噸用于向農民換購23噸玉米，玉米的市場價格為每噸2 000元，玉米已驗收入庫，并已開出收購發票。(4) 6月15日，該酒廠委托另一家酒廠為其加工酒精，提供的原材料成本為180 000元，另支付加工費50 000元，該酒廠沒有同類酒精銷售價格，共收回酒精15噸，部分用于銷售，部分用于連續生產瓶裝白酒；本月生產瓶裝白酒6噸，耗用酒精5噸，本月已銷售瓶裝白酒2噸，每噸不含稅單價為36 000元，已開出增值稅專用發票；本月銷售委托加工收回的酒精6噸，每噸不含稅單價為28 000元，已開具增值稅專用發票，貨款已經收到。(5) 6月18日，該酒廠銷售本廠生產啤酒80噸，每噸出廠價格(不含增值稅)為3 500元，已開具增值稅專用發票。(6) 6月20日，宏勝酒

某酒廠為一般納稅人，2021年11月發生以下業務:(1)從農業生產者購進20噸高粱用于生產白酒，每噸3000元，支付價款6萬元;(2)當月銷售白酒20噸，取得銷售額40萬元;又將同批次酒2噸贈送客戶;(3)當月沒收押金收入12430元;訂(4)購進一臺設備，取得增值稅專用發票，發票注明價款為30萬，增值稅39000元;(5)當月，酒廠銷售部職工李某乘高鐵出差，來回車票費1090元;計算該酒廠當月應納的增值稅。

4.(一般納稅人)2019年8月發生下列業務:(1)生產銷售散裝啤酒400噸，每噸不含稅售價3100元，另收銷售的同時收取押金合計40000元。(2)從農業生產者手中收購玉米400噸，收購憑證上注明，每噸收購價均為3000元，共計支付價款1200000元。(3)研發部開發一種新糧食白酒，小批量生產1噸，廣告樣品試用0.2噸，贈送給某單位0.2噸，已知該種白酒無同類產品出廠價，生產成本每噸35000元，成本利潤率為10%。(4)將收購的玉米從收購地直接運到一地的乙酒廠加工糧食白酒，加工完畢，企業收回白酒共50噸，取得乙酒廠開具的增值稅專用發票，注明加工費30000(含代墊輔料15000元)，加工的白酒當地無同類產品市場價格，款項已支付。乙酒廠代收代繳了消費稅。本月內企業將收回的白酒全部批發售出，取得含稅銷售額560000元。另外支付給運輸單位的銷貨運輸費用12000元，取得增值稅專用發票，稅金1080元。(5)銷售散裝糧食白酒3噸，含稅單價每噸4680元，每噸收取包裝物押金2340元，全部款項存入銀行(1)該企業應繳納的消費稅（2）該企業應繳納的增值稅

4.北京某酒業股份有限公司(一般納稅人)2019年8月發生下列業務:(1)生產銷售散裝啤酒400噸，每噸不含稅售價3100元，另收銷售的同時收取押金合計40000元。(2)從農業生產者手中收購玉米400噸，收購憑證上注明，每噸收購價均為3000元，共計支付價款1200000元。(3)研發部開發生產的一種新糧食白酒，小批量生產1噸，廣告樣品試用0.2噸，贈送給某單位0.2噸，已知該種白酒無同類產品出廠價，生產成本每噸35000元，成本利潤率為10%。(4)將收購的玉米從收購地直接運到一地的乙酒廠加工糧食白酒，加工完畢，企業收回白酒共50噸，取得乙酒廠開具的增值稅專用發票，注明加工費30000(含代墊輔料15000元)，加工的白酒當地無同類產品市場價格，款項已支付。乙酒廠代收代繳了消費稅。本月內企業將收回的白酒全部批發售出，取得含稅銷售額560000元。另外支付給運輸單位的銷貨運輸費用12000元，取得增值稅專用發票，稅金1080元。(5)銷售散裝糧食白酒3噸，含稅單價每噸4680元，每噸收取包裝物押金2340元，全部款項存入銀行(1)該企業應繳納的消費稅