業(yè)務(wù)題3甲酒廠為增值稅一般納稅人，⑦月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食30噸.每噸收購價2000元，共計(jì)支付收購價款60000元。(2)甲酒廠將收購的糧食從收購地直接運(yùn)往異地的乙酒廠生產(chǎn)加工白酒，白酒加工完畢、企業(yè)收回白酒8噸，取得乙酒廠開具防偽稅控的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)250元.代墊輔料價值15000元，加工的白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價格。(3)本月內(nèi)甲酒廠將收回的白酒批發(fā)售出7噸，每噸不含稅銷售額16000元。(4)另外支付給運(yùn)輸單位的銷貨運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)10000元，稅款900元(白酒的消費(fèi)稅固定稅額為每斤0.5元，比例稅率為20%。)要求：(1)計(jì)算乙酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅和應(yīng)納增值稅。(2)計(jì)算甲酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅和增值稅。

1.甲酒廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)白酒,2020年9月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)玉米100噸,總價款300000元,開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票,支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅運(yùn)費(fèi)4200元。(2)本月將上述購入玉米生產(chǎn)為糧食酒精,支付人工、輔助材料等成本合計(jì)160000元。該酒廠委托某縣乙酒廠加工成散裝白酒,將酒精運(yùn)輸?shù)揭揖茝S支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅運(yùn)費(fèi)32500元。(3)月底將委托加工的散裝白酒收回,合計(jì)60噸。取得增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)59000元。乙酒廠同類產(chǎn)品不含稅售價12827.08元/噸,乙酒廠已代收代繳消費(fèi)稅。本月將其90%領(lǐng)用深沉瓶裝白酒,剩余10%加價銷售,不含稅售價80000元。(4)銷售該批瓶裝白酒1500箱,含稅單價每箱585元,另收品牌使用費(fèi)18000元。(5)銷售自產(chǎn)散裝白酒13噸,不含稅單價每噸6880元,另收取包裝物押金15540元,雙方議定13個月后押金退還,甲酒廠單獨(dú)核算該押金

1.甲酒廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)白酒,2020年9月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)玉米100噸,總價款300000元,開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票,支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅運(yùn)費(fèi)4200元。(2)本月將上述購入玉米生產(chǎn)為糧食酒精,支付人工、輔助材料等成本合計(jì)160000元。該酒廠委托某縣乙酒廠加工成散裝白酒,將酒精運(yùn)輸?shù)揭揖茝S支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅運(yùn)費(fèi)32500元。(3)月底將委托加工的散裝白酒收回,合計(jì)60噸。取得增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)59000元。乙酒廠同類產(chǎn)品不含稅售價12827.08元/噸,乙酒廠已代收代繳消費(fèi)稅。本月將其90%領(lǐng)用深沉瓶裝白酒,剩余10%加價銷售,不含稅售價80000元。(4)銷售該批瓶裝白酒1500箱,含稅單價每箱585元,另收品牌使用費(fèi)18000元。(5)銷售自產(chǎn)散裝白酒13噸,不含稅單價每噸6880元,另收取包裝物押金15540元,雙方議定13個月后押金退還,甲酒廠單獨(dú)核算該押金

甲酒廠為增值稅一般納稅人，7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食30噸，每噸收購價為2000元，共計(jì)支付收購價款60000元。(2)甲酒廠將收購的糧食從收購地直接運(yùn)往異地的乙酒廠生產(chǎn)加工白酒，白酒加工完畢，企業(yè)收回白酒8噸.取得乙酒廠開具防偽稅控的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)25000元，代墊輔料價值15000元，加工的白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價格。(3)本月內(nèi)甲酒廠將收回的白酒批發(fā)售出7噸，每噸不含稅銷售額為16000元。(4)另外支付給運(yùn)輸單位的銷貨運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)10000元，稅款900元。(白酒的消費(fèi)稅固定稅額為每斤0.5元，比例稅率為20%)要求:(1)請計(jì)算乙酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅和應(yīng)納增值稅稅款;(2)請計(jì)算甲酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅和增值稅稅款

4.(一般納稅人)2019年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸不含稅售價3100元，另收銷售的同時收取押金合計(jì)40000元。(2)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米400噸，收購憑證上注明，每噸收購價均為3000元，共計(jì)支付價款1200000元。(3)研發(fā)部開發(fā)一種新糧食白酒，小批量生產(chǎn)1噸，廣告樣品試用0.2噸，贈送給某單位0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%。(4)將收購的玉米從收購地直接運(yùn)到一地的乙酒廠加工糧食白酒，加工完畢，企業(yè)收回白酒共50噸，取得乙酒廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)30000(含代墊輔料15000元)，加工的白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價格，款項(xiàng)已支付。乙酒廠代收代繳了消費(fèi)稅。本月內(nèi)企業(yè)將收回的白酒全部批發(fā)售出，取得含稅銷售額560000元。另外支付給運(yùn)輸單位的銷貨運(yùn)輸費(fèi)用12000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅金1080元。(5)銷售散裝糧食白酒3噸，含稅單價每噸4680元，每噸收取包裝物押金2340元，全部款項(xiàng)存入銀行(1)該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（2）該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅