甲實木地板為增值稅的一般納稅人，某年某月生產經營情況如下：實木地板消費稅率為5%，成本利潤率為5%.外購木材增值稅抵扣率為10%，運費增值稅稅率9%.甲實木地板企業增值稅稅率為13%1、從油漆廠購進鋼琴漆240噸，每噸不含稅價1.25萬元，取得增值稅專用發票注明的貨款300萬元，稅款39萬元2、向農業生產者收購木材40噸，收購憑證上注明貨款56萬元，另支付運費5.45萬元。取得運輸公司開具的普通發票。木材入庫后又將其運往乙地板廠加工白皮地板，取得專用發票，注明稅款1.3萬元，加工費10萬元。乙廠代收代繳了消費稅.3、甲廠將委托加工收回的實木地板的一半領用，繼續加工上油漆，當月生產實木地板2000箱，銷售實木地板1500箱，取得不含稅的銷售額450萬元。4、當月將自產的實木地板200箱用于本企業會議裝修。要求（1）計算甲廠當月應繳的增值稅（19.95萬元）（2）計算甲廠被代收代繳的消費稅（3.44萬元）（3）計算甲廠當月銷售應繳的消費稅（23.78萬元 ）

1、甲實木地板廠為增值稅一般納稅人，2021年5月份有關生產經營情況如下:(1)從油漆廠購進鋼琴漆200噸，每噸不含稅單價1萬元，取得油漆廠開具的增值稅專用發票，注明貨款200萬元、增值稅26萬元。(2)向農業生產者收購木材40噸,收購憑證上注明支付收購貨款50萬元，另支付運輸費用5.45萬元(含稅)，取得運輸公司開具的貨物運輸業增值稅專用發票，木材驗收入庫后，又將其運往乙地板廠加工成未上漆的實木地板，取得乙廠開具的增值稅專用發票，注明支付加工費10萬元，增值稅1.3萬元，甲廠收回實木地板時由乙廠代收代繳了甲廠的消費稅(受托方工廠沒有同類應稅消費品的價格)。(3)甲廠將委托加工收回的實木地板的一半領用連續生產高級實木地板，當月生產實木地板2000箱，銷售實木地板1500箱，取得不含稅銷售額500萬元。(4)當月將自產實木地板200箱用于本企業會議室裝修。(外購農產品按10%扣除率計算進項稅額;實木地板增值稅稅率13%;運費增值稅稅率9%;實木地板消費稅稅率5%;實木地板成本利潤率5%。所有應認證發票均經過了認證)要求:①、計算甲廠當月應繳的增值稅和消費稅②、計算乙廠代收代繳的消費稅

1、甲實木地板廠為增值稅--般納稅人，2021年5月份有關生產經營情況如下:(1)從油漆廠購進鋼琴漆200噸，每噸不含稅單價1萬元，取得油漆廠開具的增值稅專用發票，注明貨款200萬元、增值稅26萬元。(2)向農業生產者收購木材40噸,收購憑證上注明支付收購貨款50萬元，另支付運輸費用5.45萬元(含稅)，取得運輸公司開具的貨物運輸業增值稅專用發票，木材驗收入庫后，又將其運往乙地板廠加工成未上漆的實木地板，取得乙廠開具的增值稅專用發票，注明支付加工費10萬元，增值稅1.3萬元，甲廠收回實木地板時由乙廠代收代繳了甲廠的消費稅(受托方工廠沒有同類應稅消費品的價格)。(3)甲廠將委托加工收回的實木地板的一半領用連續生產高級實木地板，當月生產實木地板2000箱，銷售實木地板1500箱，取得不含稅銷售額500萬元。(4)當月將自產實木地板200箱用于本企業會議室裝修。(外購農產品按10%扣除率計算進項稅額;實木地板增值稅稅率13%;運費增值稅稅率9%;實木地板消費稅稅率5%;實木地板成本利潤率5%。所有應認證發票均經過了認證①、計算甲廠當月應繳的增值稅和銷售應繳納的消費稅②、乙廠代收代繳的消費稅

練習六甲實木地板廠（增值稅一般納稅人）某月生產經營情況如下：1．從油漆廠購進油漆240噸，取得増值稅專用發票，注明貨款300萬元，增值稅39萬元。2．從農業生產者收購木材40噸，收購憑證上注明收購貨款56萬元。另支付運輸費用5.45萬元（含稅），取得運輸公司開具增值銳專用發票。3．將上述木材全部運往乙地板廠，委托乙地板廠全部加工成未上的頭木地板，收到G開出的增值祝專用發票上汪明加費10萬元，增值稅1.3萬元。甲廠收回實木地板時，乙廠代收代繳了?鼽嗅端％消費稅（Z廠無同類實木地板的銷售價格）。4．甲廠將上述委托加工的實木地板的一半，連續生產成高級實木地板，當月生產高級實木地板2000箱，銷售高級實木地板1500箱，取得不含稅銷售額450萬元。將本月生產的高級實木地板200箱用于企業職工宿舎裝修。貨物銷增值稅說率13%；輸版務增值機半9，頭不地板月費稅率5%，成本利潤率5%。要求：1．計算甲廠本月應納消費稅。2．計算本月應納增值稅稅額。

三、綜合計算題1.甲實木地板廠為增值稅一般納稅人，6月業務如下：(1)從油漆廠購進每噸不含稅價為1萬元的油漆,取得油漆廠開具的增值稅專用發票，發票上注明貨款為200萬元、稅款為26萬元。(2)向農業生產者收購木材30噸,收購憑證上注明支付貸款42萬元，另支付運費3萬元,取得運輸公司開具的普通發票;木材驗收入庫后，又將其運往乙地板廠加工成未上漆的實木地板,取得乙廠開具的增值稅專用發票,發票上注明支付的加工費為8萬元、增值稅為1.04萬元，甲廠收回實木地板時乙廠代收代繳了甲廠的消費稅。(3)將一半委托加工收回的實木地板繼續加工上漆,當月生產實木地板2000箱，銷售實木地板1500箱，取得不含稅銷售收入450萬元。(4)當月將100箱實木地板用于本企業會議室裝修。注:實木地板的消費稅稅率為5%，成本利潤率為5%。要求計算:(1)甲廠應繳的增值稅；(2)甲廠被代收代繳的消費稅；(3)甲廠應向主管稅務機關繳納的消費稅。