老師，我們17年收款5萬，為主營收入，其中應(yīng)交增值稅7千多，之前會(huì)計(jì)做實(shí)收資本處理了，18年才將增值稅稅款和滯納金交上，由于之前會(huì)計(jì)錯(cuò)誤的賬務(wù)處理，當(dāng)年利潤為負(fù)，不用交企業(yè)所得稅，現(xiàn)在調(diào)整的話還要補(bǔ)繳稅款么，當(dāng)年一共收入四萬多，利潤四萬多，如果要補(bǔ)交，那應(yīng)該按企業(yè)所得稅稅率多少算？

題目： 企業(yè)自2019年起所得稅費(fèi)用采用資產(chǎn)負(fù)債表法核算，有關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)處理如下： （1）本年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤90萬元，所得稅率為25%。 （2）收到國債利息收入3萬元。 （3）本年度新增一設(shè)備，原值30萬元，按會(huì)計(jì)方法計(jì)算的折舊費(fèi)6萬元，按稅法規(guī)定可在應(yīng)納稅所得額前扣除的折舊費(fèi)用為3萬元。 （4）支付稅收滯納金及罰款0.5萬元 （5）年內(nèi)購入的1萬股股票的價(jià)格由10元/股漲至12元/股。 要求：（1）計(jì)算應(yīng)交所得稅。 （2）計(jì)算所得稅費(fèi)用。

Sea公司是一家中型工業(yè)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率25%，2020年全年會(huì)計(jì)利潤總額2000萬元，當(dāng)年發(fā)生以下可能涉及到納稅調(diào)整事項(xiàng)，投資收益中含有國債利息收入25萬元，公司債務(wù)投資的利息收入十萬元，二阿姐前年工資總額680萬元，稅法規(guī)定的合理工資薪金支出600萬元，企業(yè)按工資總額的40.5%，200%分之八的比例分別計(jì)提五險(xiǎn)一金，工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)企業(yè)全年的業(yè)務(wù)招待費(fèi)150萬元，稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)90萬元，三企業(yè)全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)150萬元，稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)90萬元4企業(yè)全年的公益性捐贈(zèng)支出240萬元，稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)為，當(dāng)年利潤總額的12%，5營業(yè)外支出中，稅收滯納金32萬元環(huán)保罰款八萬元，一，企業(yè)納稅調(diào)整增加額為多少？二企業(yè)的稅納調(diào)整減少額為多少？三企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為多少？自己業(yè)業(yè)的應(yīng)交所得稅額為多少5？即2020年實(shí)現(xiàn)的凈收益為多少？

四、A企業(yè)為居民企業(yè),2021年發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入6000萬元,發(fā)生銷售成本3000萬元。(2)發(fā)生銷售費(fèi)用660萬元(其中,廣告費(fèi)410萬元)、管理費(fèi)用550萬元(其中,業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元）、財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元。(3)發(fā)生稅金及附加30萬元。(4)取得營業(yè)外收入70萬元,發(fā)生營業(yè)外支出40萬元(其中,通過公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款200萬元)。（5)2020年度按稅法規(guī)定可順延彌補(bǔ)的虧損額為5.6萬元。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.請計(jì)算該企業(yè)2021年會(huì)計(jì)利潤的金額？2.該企業(yè)在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是多少？針對會(huì)計(jì)利潤如何調(diào)整？3.該企業(yè)在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少？針對會(huì)計(jì)利潤如何調(diào)整？4.該企業(yè)在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)支出是多少？對會(huì)計(jì)利潤如何調(diào)整？5.請計(jì)算該企業(yè)2021年的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額？

甲企業(yè)自2019年起所得稅費(fèi)用采用資產(chǎn)負(fù)債表法核算，有關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)處理如下：（1）本年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤90萬元，所得稅率為25%。（2）收到國債利息收入3萬元。（3）本年度新增一設(shè)備，原值30萬元，按會(huì)計(jì)方法計(jì)算的折舊費(fèi)6萬元，按稅法規(guī)定可在應(yīng)納稅所得額前扣除的折舊費(fèi)用為3萬元。（4）支付稅收滯納金及罰款0.5萬元（5）年內(nèi)購入的1萬股股票的價(jià)格由10元/股漲至12元/股。要求：（1）計(jì)算應(yīng)交所得稅。（2）計(jì)算所得稅費(fèi)用。