企業在今年1月份時，收到一筆貨款，當時客戶不要開發票，我司就做了無票收入，并繳納了一個點的增值稅。到5月份時，客戶又說要開發票，但5月份開始我司已變更為一般納稅人，是要繳3個點的稅金。那這個賬務和申報應該如何做？

是這樣的，我們銷貨給客戶1月份含稅金額是243840元，發票已開，13%專票，4月份含稅金額是48960元 合計是292800元，1月份付了含稅金額10萬，其余都沒有付，因為實際操作中 都是按照10%稅點算，所以這個折算不含稅金額沒有問題，后面的打折扣是不是不對！

老師，有這樣一個問題，假設12月里。1號我支付了一筆貨款，通過銀行轉賬的，用于購買一個低值易耗品。后來東西到貨，入庫了，但是現在因為疫情，對方無法開票出來，估計要到23年1月份才能取回發票，那么請問，我付款時，我收到貨時，我收到發票時，三個時間點，我應該怎么做賬？

供應商給我們開13點的票，實際收取5個點，這種要怎么做會計分錄？ 比如，購買1000元的餅干，價稅合計的票面金額是1130元，賬款已付，貨未發 借：預付賬款 1000 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）130 貸：銀行存款 1130 當供應商發貨了 借 庫存商品1076.19 貸 預付賬款 1000 76.19 如果按票面金額是需要這樣做，但是實際上，供應商只收了5個點，也就是說，他會發1076.19元的餅干過來，那我們的會計分錄到底要怎么做呢

老師問您一個問題 因為我們是小規模納稅人 您知道吧 就是一個超市是 現在付的八點半的這個貨款是4.25-5.7號的進貨的貨款 我現在是怎么做呢 就是 之前4月份的這個商品 我已經 暫估過了 現在是付款是61476.18元 開進來的發票也是61476.18元@廖君老師