課堂練習華興公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率16%,庫存材料按照實際成本核算,銷售收入不含應向購買者收取的增值稅。該企業2X19年3月發生如下經濟業務:(1)1日,從銀行取得6個月期限的流動資金借款2000萬元,年利率為6%,利息按月計提,到期一次還本付息。(2)5日,從誠信公司購入一批原材料,不含稅價款300萬元,增值稅稅額為48萬元,材料已收到并驗收入庫,并開出承兌一張3個月到期的商業匯票。(3)13日,收回一批委托丙公司加工的原材料并驗收入庫。該批物質于上月發出,發出原材料的實際成本為195萬元。本月以銀行存款支付給丙公司63.5萬元,其中加工費用50萬元,消費稅5萬元,增值稅8萬元。收回委托加工的原材料用于連續生產。(4)15日,與丁公司簽訂一項銷售合同,合同總價600萬元,當日收到了企業預付的貨款200萬元。(5)18日,從工商行政管理局了解到,原材料供應商公司已經破本企業所欠貨款3萬元無法支付。(6)25日,宣告分配2X18年的現金股利80萬元。(7)31日,計提本月工資費用40萬元,其中生產工人工資30萬元,管理人員8萬元,銷售人員

老師您好，想咨詢三個問題。我們是做規劃設計，沒合同，假如年初到年底，一共收到預收賬款200萬，對方一直不開票說以后再開，我們也為對方服務了，也值他們付的款項，所以12月底想確認不開票收入。1:我們平時開出發票的項目名稱是：專業技術服務，請問這200萬的無票收入需要交印花稅嗎？印花稅到底是按什么確認交不交？2:以前的工資全入了管理費用，其實在收到預收賬款時，人員工資已經是勞務成本了，只是沒確認收入，就記入了管理費用，現在12月確認收入時，如果只把本月工資計入勞務成本，這成本費用就太低了，怎么辦？還有全年一次性獎金也可以計入勞務成本嗎？3:公司注冊資本10萬，確認收入后，彌補以前年度虧損后，凈利潤假設按100萬計算，第一次提取盈余公積金，按10%計算，10萬，就會遠超（注冊資本的50%）5萬，那怎么提取，是嚴格遵照法定提取10%10萬，還是只按利潤的一半50萬來提取10%5萬？謝謝，麻煩老師了。

課堂練習華興公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率16%,庫存材料按照實際成本核算,銷售收入不含應向購買者收取的增值稅。該企業2X19年3月發生如下經濟業務：(1)1日,從銀行取得6個月期限的流動資金借款2000萬元,年利率為6%,利息按月計提,到期一次還本付息。（2)5日，從誠信公司購入一批原材料，不含稅價款300萬元,增值稅稅額為48萬元,材料已收到并驗收入庫．并開出承兌一張3個月到期的商業匯票。(313日,收回一批委托丙公司加工的原材料并驗收入庫。該批物質于上月發出,發出原材料的實際成本為195萬元。本月以銀行存款支付給丙公司63.5萬元，其中加工費用50萬元,消費稅5萬元,增值稅8萬元。收回委托加工的原材料用于連續生產。(4)15日,與丁公司簽訂一項銷售合同,合同總價600萬元,當日收到了企業預付的貨款200萬元。(5)18日,從工商行政管理局了解到，原材料供應商公司己經破本企業所欠貨款3萬元無法支付。（6)25日，宣告分配2×18年的現金股利80萬元。（7）31日,計提本月工資費用40萬元,其中生產工人工資30萬元,管理人員8萬元

Z市甲公司為一般納稅人，系高新新技術企業，2021年3月委托ABC稅務師事務所對2020年度進行所得稅匯算清繳，A稅務師在工作底稿中記載相關內容如下：（1）甲公司2020年度利潤表中營業收入為6700萬元，營業成本3874萬元，稅金及附加265.5萬元，管理費用1650萬元，財務費用280萬元，銷售費用980萬元，資產減資損失491萬元，公允價值變動損失60.5萬元，投資收益600萬元，營業收入800萬元，營業支出350元。（2）經檢查發現甲公司當年管理費用中有100萬元取得發票不符合稅法規定（業務招待費除外）（3）管理費用中業務招待費65萬元，財務費用中利息支出150萬元（經檢查發現該利息支出系向乙公司借款發生，取的乙公司開具的相關發票不符合稅法規定），銷售費用中有600萬元為廣告費（另有以前年度未扣除廣告費10萬元）（4）資產減值損失系計提壞賬準備180萬元，固定資產減值準備200萬元，存貨跌價準備111萬元。（5）公允價值變動損失系某交易金融資產期末公允價值下降。（6）投資收益包括兩筆，第一筆為對A公司投資收到的分紅（A公司為上市公司，甲公司于2020年3月投資，A公司于6月2日

位手市區的醫藥制造上市公司甲為增值稅一般納稅人。2021年甲企業實現營業收入100000萬元投資收益5100萬元;發生營業成本55000萬元、稅金及附加4200萬元、管理費用5600萬元、銷售費用26000萬元、財務費用2 200萬元、營業外支出800萬元。甲企業自行計算會計利潤為11 300萬元。2022年2月甲企業進行2021年所得稅匯算清繳時聘請了某會計師事務所進行審核，發現如下事項: (1)5月接受母公司捐贈的原材料用于生產應稅藥品，取得專票，注明價款1000萬元、稅款130 萬元，進項稅額已抵扣，企業將1130萬元計入資本公積，贈與雙方無協議約定。 (2)6月采用支付手續費方式委托乙公司銷售藥品，不含稅價格為3000萬元，成本為2500萬元，藥品已發出;截至2021年12月31日未收到代銷清單，甲企業未對該業務進行增值稅和企業所得稅相應處理。 (3)投資收益中包含直接投資居民企業分回的股息4000萬元，轉讓成本法核算的非上市公司股權的收益1100萬元。 (4)對甲企業50名高管授予限制性股票，約定服務期滿1年后每人可按6元/股購買1000