老師好，請問我們是小規模納稅人，增值稅納稅申報表2020年第四季報的時候，也就是年報，我們的實際銷售額是100萬的話，顧客在12月份要求我們先開發票給他們 但是這部分實際是我們的預收賬款，我不能作為營業收入，但是稅務那邊的系統會不會就顯示我開票金額大于我的主營業收入呢？這樣的話我現在是不是要更正申報并更正去年年度的所得稅申報表呢？

某企業2020年全年實現營業收入1000萬元，營業成本500萬元，稅金及附加 35萬元，投資收益 6萬元（其中國庫券利息收入4萬元，金融債券利息收入2萬元），營業外收入20萬元，營業外支出85萬元（包括非公益性捐贈80萬元，因支付某人勞務費2萬元并代扣個人所得稅后未繳納而被稅務機關收繳滯納金3萬元），管理費用300萬元,財務費用150萬元。該企業適用25%的企業所得稅稅率。該企業自行申報當年企業所得稅是： 應納稅所得額=1000-500-35＋6＋20-85-300-150=16（萬元） 應納企業所得稅=44×25%＝11（萬元） 要求：根據上述資料以及所得稅法律制度的有關規定，回答下列問題： 請分析該公司計算的當年應納企業所得稅是否正確；如不正確請指出錯誤之處，并正確計算應納企業所得稅。

某企業2020年全年實現營業收入1000萬元，營業成本500萬元，稅金及附加 35萬元，投資收益 6萬元（其中國庫券利息收入4萬元，金融債券利息收入2萬元），營業外收入20萬元，營業外支出85萬元（包括非公益性捐贈80萬元，因支付某人勞務費2萬元并代扣個人所得稅后未繳納而被稅務機關收繳滯納金3萬元），管理費用300萬元,財務費用150萬元。該企業適用25%的企業所得稅稅率。該企業自行申報當年企業所得稅是： 應納稅所得額=1000-500-35＋6＋20-85-300-150=16（萬元） 應納企業所得稅=44×25%＝11（萬元） 要求：根據上述資料以及所得稅法律制度的有關規定，回答下列問題： 請分析該公司計算的當年應納企業所得稅是否正確；如不正確請指出錯誤之處，并正確計算應納企業所得稅。

公司19年開設了一個分公司，分公司是小規模納稅人，當個季度開票金額48萬元，當期代賬公司申報的所得稅和實際應納所得稅金額不符，多申報了成本。21年開具了紅字發票21萬，之前繳納的增值稅可以退嗎？所得稅更正申報的話，需要全額補稅還是可以只需要補繳未紅沖部分？如果分公司注銷的話庫存商品和應付賬款掛帳金額很多怎么處理？

請熟悉私募基金公司賬務和稅務的老師進！ 公司是私募管理人，有2個產品，小規模納稅人，想問下申報增值稅的時候，一個是我們收取的管理費，屬于主營業務，還有一個是產品收益，這個產品收益，是客戶投資的錢取得的收益，和我們公司無關，只不過我們作為產品納稅義務人，需要申報這部分的增值稅，我想問下這種實務中，如果資管收益超過500萬，是不是會強制轉為一般納稅人，我查了稅務相關政策和12366解答的，都沒有正面回復這個的，而且小規模申報表不會區分自營和資管的，是合并申報的，看不到區分 而且對管理人來說，所得稅是只申報管理費收入的，會導致增值稅和所得稅收入不一致