資料五：2016年10月5日，甲公司自證券市場購入某股票，支付價款200萬元（假定不考慮交易費用）。甲公司將該股票作為其他債權工具投資核算。2016年12月31日，該股票的公允價值為150萬元。 　　假定稅法規定，其他債權工具投資持有期間公允價值變動金額及減值損失不計入應納稅所得額，待出售時一并計入應納稅所得額。 計算應納稅額時沒有增加50，計算遞延所得稅資產余額時計算了，所得稅費用又減掉了這個50*25%。為什么要這樣？

請教業務（8）有關轉讓一項專利技術取得收入900萬元，與之相關的成本和稅費為200萬元。要求計算轉讓專利技術應調整的應納稅所得額? 答案：應調減＝500+（900－200－500）×50%＝600萬元。。。看不明白為什么是這樣計算的，500萬元從哪里冒出來的?

某市房地產開發公司為增值稅一般納稅人，轉讓一幢寫字樓取得含增值稅收入1000萬元，簽訂了產權轉移書據。已知該公司為取得土地使用權所支付的金額為50萬元，房地產開發成本為200萬元，房地產開發費用為40萬元，其中利息支出10萬元，該公司可以提供金融機構的貸款證明，已知開發費用扣除比例按5%計算，房地產開發公司選擇簡易計稅方法計稅，不考慮地方教育附加。該公司應繳納的土地增值稅為()萬[答案解析]扣除金額=50+200+10+(50+200)x5%+1000+(1+5%)x5%x(7%+3%)+(50+200)x20%=327.26(萬元)。我想問一下扣除金額中的（7%+3%）是為什么？

3.在計算甲公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，下列各項中，不得扣除的是()。A.繳納的增值稅195萬元B.繳納的城市維護建設稅、教育費附加合計19.5萬元C.按規定繳納的財產保險費90萬元D.非廣告性贊助支出40萬元4.計算甲公司2021年度企業所得稅應納稅所得額的下列算式中，正確的是()。A.560+(100-5000x5%)+40+(50+30+8-560x12%)=695.8(萬元)B.560+(100-5000x5%)+40+(50+30+8-560x12%)+195=890.8(萬元)C.560+(100-5000x5%)+40=675(萬元)D.560+(100x60%-5000x5%)+19.5=614.5(萬元)

甲公司為居民企業，主要從事電腦生產和銷售業務。2021年度有關經營情況如下：(1)全年銷售收入6000萬元，利潤總額900萬元。(2)轉讓所持有的居民企業乙公司公開發行并上市流通的股票，取得收入100萬元；甲公司持有該股票共10個月，當年取得該股票股息、紅利6萬元。(3)從直接投資的非上市居民企業丙公司取得股息、紅利50萬元(4)取得銀行存款利息收入13.5萬元(5)發生與生產經營活動有關的業務招待費支出180萬元(6)發生符合條件的廣告費和業務宣傳費支出800萬元；以前年度累計結轉扣除額150萬元計算甲公司2021年度企業所得稅應納稅額。