未開票收入的賬務處理 確認未開票收入時 當企業發生未開票收入時，按照會計準則的要求，需要確認收入并計提增值稅銷項稅額。賬務處理如下： 借：應收賬款（或銀行存款等，根據實際收款情況 ） 貸：主營業務收入（未開票 ） 貸：應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額 ） 這里的 “主營業務收入（未開票 ）” 金額是不含稅收入，計算方法為：未開票收入總金額 ÷（1 %2B 適用稅率）；“應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額 ）” 金額 = 不含稅收入 × 適用稅率。例如，企業申報的未開票收入總金額為 11300 元，適用增值稅稅率為 13%，則不含稅收入 = 11300÷（1 %2B 13%）= 10000 元，銷項稅額 = 10000×13% = 1300 元。會計分錄為： 借：應收賬款 11300 貸：主營業務收入（未開票 ）10000 貸：應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額 ）1300 后續開票時 當企業后續對之前的未開票收入進行開票時，需要先沖減之前確認的未開票收入，然后再按照正常開票收入進行賬務處理。 首先沖減未開票收入： 借：應收賬款（紅字 ） 貸：主營業務收入（未開票 ）（紅字 ） 貸：應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額 ）（紅字 ） 然后按照正常開票收入處理： 借：應收賬款（按實際客戶明細 ） 貸：主營業務收入（按實際開票金額 ） 貸：應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額 ） 例如，之前確認的 11300 元未開票收入，現在分 3 家客戶開票，分別是 A 客戶 5650 元、B 客戶 3390 元、C 客戶 2260 元。沖減分錄為： 借：應收賬款 - 11300 貸：主營業務收入（未開票 ） - 10000 貸：應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額 ） - 1300 正常開票分錄為： 借：應收賬款 - A 客戶 5650 借：應收賬款 - B 客戶 3390 借：應收賬款 - C 客戶 2260 貸：主營業務收入 10000 貸：應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額 ）1300 二、開票時明細處理 關于明細的記錄 開票時，需要按照實際的客戶明細進行開票和賬務處理。在記賬憑證中，最好能夠詳細記錄每一家客戶的應收賬款情況，以便于后續的賬款管理和核對。 比如，在上述例子中，將應收賬款按照 A、B、C 三家客戶分別記錄，這樣可以清晰地反映每一家客戶的欠款情況和業務往來，也方便進行應收賬款的催收和對賬工作。 特殊情況說明 如果企業的未開票收入客戶眾多且金額較小，在不影響財務核算準確性和稅務合規性的前提下，也可以采用一定的簡化處理方式。例如，可以將若干小額客戶合并記錄在一個應收賬款二級科目下（如 “應收賬款 - 小額客戶匯總” ），但同時需要建立詳細的臺賬，記錄每一個小額客戶的具體情況，以便在需要時進行核對和查詢。

你好，是的，填寫到未開票收入中

把本月未開票收入減去補開票收入填在未開票欄

你好； 1. 是的； 補收入即可 ；2.? ? 申報的時候 因為你要紅沖無票收入；在按開篇報即可；? 這樣就是一正負數的； 看是否有差額? 來報即可??

你好，之前做了無票收入，后期開了發票的需要做