請(qǐng)問(wèn)老師一下有工程但是屬于房開(kāi)企業(yè)，以前被做到開(kāi)發(fā)成本每付一筆款直接按發(fā)票的金額做入開(kāi)發(fā)成本科目，現(xiàn)在質(zhì)保金要退回給對(duì)方，質(zhì)保金對(duì)應(yīng)的發(fā)票也開(kāi)過(guò)來(lái)，請(qǐng)問(wèn)我這筆質(zhì)保金退回分錄借:開(kāi)發(fā)成本-工程名稱貸:銀行存款這樣子還是我轉(zhuǎn)一下借:在建工程（總共工程款合計(jì)發(fā)票）貸:開(kāi)發(fā)成本（前期這個(gè)工程的已付工程款）貸:其他應(yīng)付款-公司名（質(zhì)保金）支付質(zhì)保金借其他應(yīng)付款-公司名帶銀行存款

2025-03-13 09:29

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2025-03-13 09:30

先從 “開(kāi)發(fā)成本” 中轉(zhuǎn)出質(zhì)保金掛賬，分錄為借：其他應(yīng)付款 - 公司名（質(zhì)保金），貸：開(kāi)發(fā)成本 - 工程名稱；實(shí)際退回時(shí)，借：其他應(yīng)付款 - 公司名（質(zhì)保金），貸：銀行存款。無(wú)需通過(guò) “在建工程” 核算。

快賬用戶2080 追問(wèn) 2025-03-13 09:35

但是開(kāi)發(fā)成本-工程款對(duì)方支付的款項(xiàng)和發(fā)票金額對(duì)上的，不存在發(fā)票金額多開(kāi)，少付這樣子，等付質(zhì)保金，對(duì)方按質(zhì)保金金額和發(fā)票發(fā)票一致。不像昨天我問(wèn)的發(fā)票4萬(wàn)元，實(shí)付3萬(wàn)元5，剩余5千是質(zhì)保金扣留，直接坐一筆就通過(guò)在建工程、銀行存款、其他應(yīng)付款這樣子

齊紅老師解答 2025-03-13 09:38

是的質(zhì)保金的話shi是不一樣的

快賬用戶2080 追問(wèn) 2025-03-13 09:40

對(duì)呀，那我直接質(zhì)保金退回，是不是借開(kāi)發(fā)成本貸銀行存款就好因?yàn)榍捌趯?duì)方是付多少錢(qián)做多少到開(kāi)發(fā)成本里面，也沒(méi)有掛這個(gè)單位在

齊紅老師解答 2025-03-13 09:43

嗯這樣就可以的哦

快賬用戶2080 追問(wèn) 2025-03-13 10:34

本來(lái)最后一筆的時(shí)候分錄（方法一）借開(kāi)發(fā)成本貸銀行存款其他應(yīng)付款但是他前期都按支付做（發(fā)票和支付金額一致），也沒(méi)有把質(zhì)保金給先弄出來(lái) 我是不是退回質(zhì)保金（方法二）借：開(kāi)發(fā)成本貸：銀行存款或者方法三：為了更好的可以看清楚我先把質(zhì)保金掛一下借：開(kāi)發(fā)成本貸：其他應(yīng)付款（請(qǐng)問(wèn)這個(gè)摘要寫(xiě)什么好計(jì)提？？？）支付時(shí) 借：其他應(yīng)付款貸銀行存款這樣子，問(wèn)了三個(gè)方法分錄麻煩老師引用回復(fù)一下

齊紅老師解答 2025-03-13 10:39

方法一分析:該方法沒(méi)有將質(zhì)保金從已計(jì)入開(kāi)發(fā)成本的金額中準(zhǔn)確分離出來(lái)，直接貸記“銀行存款”和“其他應(yīng)付款”,會(huì)導(dǎo)致開(kāi)發(fā)成本金額不準(zhǔn)確,也無(wú)法清晰體現(xiàn)質(zhì)保金業(yè)務(wù)，不建議采用。方法二分析:退回質(zhì)保金時(shí),做“借:開(kāi)發(fā)成本貸:銀行存款”，這樣處理會(huì)虛增開(kāi)發(fā)成本，不符合實(shí)際業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)核算要求,是錯(cuò)誤的,不能采用。方法三分析:這種方式比較合理。掛質(zhì)保金時(shí)，摘要可以寫(xiě)掛[供應(yīng)商名稱]工程質(zhì)保金”。分錄為“借:開(kāi)發(fā)成本貸:其他應(yīng)付款”,此分錄是將之前誤全部計(jì)入開(kāi)發(fā)成本的質(zhì)保金分離出來(lái)掛賬。支付時(shí)，摘要寫(xiě)“支付[供應(yīng)商名稱]工程質(zhì)保金”,分錄“借:其他應(yīng)付款貸:銀行存款”

快賬用戶2080 追問(wèn) 2025-03-13 10:42

之前是沒(méi)有講質(zhì)保金誤入到開(kāi)發(fā)成本，前面一直說(shuō)了，對(duì)方是按銀行付多少做的，同時(shí)發(fā)票也是一致跟支付。我說(shuō)方法三是因?yàn)檫@樣子看就知道質(zhì)保金。如果按方法二摘要寫(xiě)質(zhì)保金退回，怕后期是不是查找不好看，但是兩個(gè)方法應(yīng)該都可以吧

齊紅老師解答 2025-03-13 10:43

同學(xué)你好對(duì)的是這樣的

快賬用戶2080 追問(wèn) 2025-03-13 10:44

那兩個(gè)方法都可以是吧

齊紅老師解答 2025-03-13 10:45

嗯這兩個(gè)都可以的

快賬用戶2080 追問(wèn) 2025-03-13 15:08

老師你好我付了一筆評(píng)估費(fèi) 錢(qián)打出去了但是后面因?yàn)橘~號(hào)有誤錢(qián)退回來(lái)了？請(qǐng)問(wèn)會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？在2月份的時(shí)候重新再支付了

齊紅老師解答 2025-03-13 15:11

同學(xué)你好借費(fèi)用科目貸銀行存款借銀行存款貸費(fèi)用科目借費(fèi)用科目貸銀行存款

快賬用戶2080 追問(wèn) 2025-03-13 15:16

那我是做到借：開(kāi)發(fā)成本貸銀行存款賬號(hào)有誤反向做一筆借：銀行存款貸開(kāi)發(fā)成本等2月重新支付在借：開(kāi)發(fā)成本貸銀行存款

齊紅老師解答 2025-03-13 15:19

同學(xué)你好嗯會(huì)這樣就可以的

快賬用戶2080 追問(wèn) 2025-03-13 15:22

你好請(qǐng)問(wèn)由于會(huì)計(jì)制度原因沒(méi)有應(yīng)付職工薪酬但是有應(yīng)付工資科目請(qǐng)問(wèn)社保，工資，公積金要計(jì)提嗎？計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄是什么？

齊紅老師解答 2025-03-13 15:24

要的借費(fèi)用科目貸應(yīng)付工資

快賬用戶2080 追問(wèn) 2025-03-13 16:15

支付一筆租金，但是發(fā)票沒(méi)有來(lái)，一年一付，好幾年沒(méi)有發(fā)票來(lái)了，請(qǐng)問(wèn)我先掛在其他應(yīng)付款還是預(yù)付賬款里面，等發(fā)票來(lái)轉(zhuǎn)費(fèi)用嗎

齊紅老師解答 2025-03-13 16:24

同學(xué)你好、都可以的用一個(gè)往來(lái)科目就可以

2025-03-13

您好您開(kāi)具發(fā)票的分錄寫(xiě)的不對(duì)吧？借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額如果先計(jì)入了預(yù)收賬款就把應(yīng)收賬款科目替換為預(yù)收賬款后面分錄正確的月末用結(jié)轉(zhuǎn)成本

2020-11-19

同學(xué)你好一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借：銀行存款貸：預(yù)收賬款應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用等等借或貸：本年利潤(rùn) 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本借：工程施工—合同成本應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用借：管理費(fèi)用/原材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）工程施工——合同毛利（倒擠）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時(shí) 借：工程結(jié)算（按賬面累計(jì)余額）貸：工程施工三、稅金核算 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳）應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅） 2.下月繳納增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅）貸：銀行存款 3.某項(xiàng)目同時(shí)繳納印花稅先計(jì)提：借：稅金及附加（也可以做到明細(xì)某某稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅然后再做支付分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅貸：銀行存款

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