老師，對方單位之所以不愿意給我們開具房屋租賃發(fā)票，因為是不想承擔(dān)12%的房產(chǎn)稅吧？是不是房屋租賃也要繳納12%的房產(chǎn)稅？還有您說的，水電費發(fā)票問題，您說的水電費發(fā)票抬頭為出租方，是什么意思？我們公司付租賃費，對方單位給我們開具租賃發(fā)票啊。會不會是因為對方單位不愿意給我們開房屋租賃發(fā)票，所以水電費發(fā)票也不愿意給我們開具？

您提到對方單位不愿意開具房屋租賃發(fā)票，可能是因為不想承擔(dān)相關(guān)稅費。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)出租房屋需要繳納房產(chǎn)稅，稅率為12%[^0^]。如果對方單位是小規(guī)模納稅人，其可能擔(dān)心開具發(fā)票后需要繳納額外的稅費，包括增值稅、附加稅和房產(chǎn)稅等。解決方案：? 要求對方代開發(fā)票：您可以與對方單位協(xié)商，要求其到稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票。根據(jù)政策，小規(guī)模納稅人在月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的情況下免征增值稅[^2^]，這可以降低對方的稅負(fù)壓力。? 明確合同條款：在租賃合同中明確稅費承擔(dān)方式，例如約定租金是否含稅，避免后續(xù)糾紛[^3^]。? 稅務(wù)咨詢：如果協(xié)商無果，您可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)咨詢，了解對方單位的具體稅務(wù)責(zé)任，并尋求稅務(wù)機關(guān)的協(xié)助[^4^]。2. 水電費發(fā)票問題您提到水電費發(fā)票抬頭為出租方，這在實際操作中很常見。水電部門通常只將發(fā)票開具給房屋產(chǎn)權(quán)人（即出租方），承租方無法直接取得以公司抬頭的發(fā)票[^5^]。解決方案：? 使用分割單：根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號），出租方可以提供水電費發(fā)票的復(fù)印件及費用分割單，承租方可以憑此作為企業(yè)所得稅稅前扣除的憑證[^7^]。? 要求出租方開具發(fā)票：如果水電費由出租方代收代繳，出租方可以按照轉(zhuǎn)售水電的方式，為您公司開具發(fā)票。雖然這可能涉及額外的稅務(wù)處理，但可以通過協(xié)商解決[^9^]。? 合同約定：在租賃合同中明確水電費的處理方式，約定出租方提供分割單或其他憑證，以便承租方入賬[^10^]。

老師，我有個想法，您看能不能這樣弄？就是，房屋租賃應(yīng)該是按照面積來算的，比如，按照總面積來算的話，租賃費是12萬。那么，我們把面積減少，不按照實際租賃面積來算租賃費。讓出租方少開發(fā)票，他們就可以少交房產(chǎn)稅。另外一部分的租賃費，我們不走公賬，私下轉(zhuǎn)給對方單位。這樣可以嗎？

您好，這種做法是不合法的，并且存在很大的風(fēng)險。以下是幾個主要問題： 1. 逃稅行為：通過減少租賃面積來降低發(fā)票金額，從而減少出租方的房產(chǎn)稅，屬于逃稅行為。逃稅是違反稅法的，一旦被稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)，出租方和承租方都可能面臨罰款、滯納金，甚至刑事責(zé)任。 2. 財務(wù)不規(guī)范：不走公賬、私下轉(zhuǎn)賬，會導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)不規(guī)范，影響企業(yè)的財務(wù)透明度和合規(guī)性。這種行為違反了財務(wù)管理制度，可能導(dǎo)致內(nèi)部控制失效，增加企業(yè)運營風(fēng)險。 3. 合同風(fēng)險：租賃合同應(yīng)真實反映雙方的租賃關(guān)系，包括租賃面積、租金等關(guān)鍵條款。如果合同與實際情況不符，一旦發(fā)生糾紛，可能導(dǎo)致法律訴訟，給企業(yè)帶來額外的法律風(fēng)險。 4. 審計風(fēng)險：企業(yè)的財務(wù)報表需要接受外部審計，如果存在財務(wù)造假行為，一旦被審計機構(gòu)發(fā)現(xiàn)，會影響企業(yè)的信譽，甚至可能導(dǎo)致投資者撤資、合作伙伴終止合作等嚴(yán)重后果。 5. 稅務(wù)風(fēng)險：即使短期內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)，但隨著金稅三期、大數(shù)據(jù)等稅務(wù)監(jiān)管手段的加強，逃稅行為最終很可能會被查處。到時候，企業(yè)不僅要補繳稅款，還要承擔(dān)高額的罰款和滯納金，得不償失。 因此，我強烈建議您不要采取這種做法。企業(yè)應(yīng)該依法納稅，規(guī)范財務(wù)，通過合法合規(guī)的方式降低稅負(fù)，如享受稅收優(yōu)惠政策、合理籌劃稅務(wù)等。同時，企業(yè)也應(yīng)該加強內(nèi)部控制，提高財務(wù)透明度，以降低運營風(fēng)險，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

老師，還有您說的，租金含稅或者不含稅，這個有什么區(qū)別？可以拒舉例說明一下嗎？

老師，但是按照實際的總面積來算租金的話，對方單位就是不愿意承擔(dān)12%的房產(chǎn)稅啊。如果我們公司需要租賃發(fā)票，對方單位就要我們公司多出12%的稅錢。相當(dāng)于我們公司替對方公司承擔(dān)了房產(chǎn)稅。我們公司成本也大啊。主要是，沒有房屋租賃發(fā)票，這筆支出的租賃費，我們公司也不能稅前扣除啊，只能調(diào)增啊。您還有什么其他的辦法可以解決這個問題嗎？

租金含稅和不含稅主要有以下區(qū)別： ? 含義與稅費承擔(dān)主體： ? 含稅：租金金額包含了出租方應(yīng)繳納的各項稅費，稅費由出租方承擔(dān)。比如公司租寫字樓，每月租金8000元且含稅，出租方收到這筆錢后，自行去繳納增值稅、房產(chǎn)稅等相關(guān)稅費。 ? 不含稅：租金金額僅指房屋本身的租賃價格，房東應(yīng)繳納的稅費不由其承擔(dān)，而是轉(zhuǎn)嫁給承租方。比如個人租住房，雙方約定月租金3000元不含稅，若產(chǎn)生稅費，需承租方額外支付。 ? 涉及金額計算： ? 含稅：承租方支付的租金是包含稅費的總金額，出租方的實際收入就是收到的租金。比如含稅租金5000元，出租方到手就是5000元，稅費從這5000元中支出繳納。 ? 不含稅：承租方除了支付不含稅租金外，還需承擔(dān)稅費。假設(shè)不含稅租金4000元，稅率5%，那承租方需額外支付200元稅費，總共支出4200元。 ? 發(fā)票及賬務(wù)處理： ? 含稅：出租方正常開具包含稅費的發(fā)票給承租方，承租方可以此作為成本費用入賬，并按規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。例如企業(yè)租設(shè)備，取得含稅租金發(fā)票，可用于抵減企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。 ? 不含稅：若承租方需要發(fā)票，出租方可能會要求承租方承擔(dān)開票產(chǎn)生的稅費。若承租方無法取得發(fā)票，雖可正常入賬，但在企業(yè)所得稅匯算清繳時，這部分租金費用不能稅前扣除。像公司租私人房屋，無發(fā)票，匯算清繳時需調(diào)增應(yīng)納稅所得額，多交企業(yè)所得稅 。 ? 應(yīng)用場景 ： ? 含稅：常見于企業(yè)與企業(yè)之間、企業(yè)與正規(guī)出租方之間的租賃業(yè)務(wù)，承租方需要發(fā)票入賬。如商場租賃店鋪給品牌商，多是含稅租金。 ? 不含稅：在個人對個人、個人對企業(yè)的一些日常租賃業(yè)務(wù)中較為常見，尤其是承租方不需要發(fā)票報賬的情況。比如個人出租閑置房屋給個人居住，常采用不含稅租金。租金含稅和不含稅主要有以下區(qū)別： ? 含義與稅費承擔(dān)主體： ? 含稅：租金金額包含了出租方應(yīng)繳納的各項稅費，稅費由出租方承擔(dān)。比如公司租寫字樓，每月租金8000元且含稅，出租方收到這筆錢后，自行去繳納增值稅、房產(chǎn)稅等相關(guān)稅費。 ? 不含稅：租金金額僅指房屋本身的租賃價格，房東應(yīng)繳納的稅費不由其承擔(dān)，而是轉(zhuǎn)嫁給承租方。比如個人租住房，雙方約定月租金3000元不含稅，若產(chǎn)生稅費，需承租方額外支付。 ? 涉及金額計算： ? 含稅：承租方支付的租金是包含稅費的總金額，出租方的實際收入就是收到的租金。比如含稅租金5000元，出租方到手就是5000元，稅費從這5000元中支出繳納。 ? 不含稅：承租方除了支付不含稅租金外，還需承擔(dān)稅費。假設(shè)不含稅租金4000元，稅率5%，那承租方需額外支付200元稅費，總共支出4200元。 ? 發(fā)票及賬務(wù)處理： ? 含稅：出租方正常開具包含稅費的發(fā)票給承租方，承租方可以此作為成本費用入賬，并按規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。例如企業(yè)租設(shè)備，取得含稅租金發(fā)票，可用于抵減企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。 ? 不含稅：若承租方需要發(fā)票，出租方可能會要求承租方承擔(dān)開票產(chǎn)生的稅費。若承租方無法取得發(fā)票，雖可正常入賬，但在企業(yè)所得稅匯算清繳時，這部分租金費用不能稅前扣除。像公司租私人房屋，無發(fā)票，匯算清繳時需調(diào)增應(yīng)納稅所得額，多交企業(yè)所得稅 。 ? 應(yīng)用場景 ： ? 含稅：常見于企業(yè)與企業(yè)之間、企業(yè)與正規(guī)出租方之間的租賃業(yè)務(wù)，承租方需要發(fā)票入賬。如商場租賃店鋪給品牌商，多是含稅租金。 ? 不含稅：在個人對個人、個人對企業(yè)的一些日常租賃業(yè)務(wù)中較為常見，尤其是承租方不需要發(fā)票報賬的情況。比如個人出租閑置房屋給個人居住，常采用不含稅租金。

老師，那我估計我們公司應(yīng)該跟對方單位簽訂的是不含稅金額。因為對方公司不愿意自己承擔(dān)12%的房產(chǎn)稅。如果簽的是含稅金額，那稅款就應(yīng)該是由對方單位承擔(dān)吧？

還有就是，老師您有水電費分割單的模板嗎？

如果合同中僅約定“租金不含稅”，而未明確房產(chǎn)稅的承擔(dān)方，那么房產(chǎn)稅仍應(yīng)由產(chǎn)權(quán)所有人（出租方）承擔(dān)

水電費分割單編號：[編號]日期：[具體日期]出租方（或水電費繳納方）：[公司名稱或個人姓名]地址：[詳細(xì)地址]承租方（或水電費分?jǐn)偡剑簗 序號 | 單位名稱 | 聯(lián)系人 | 聯(lián)系電話 ||------|----------|--------|----------|| 1 | [單位名稱1] | [聯(lián)系人1] | [電話1] || 2 | [單位名稱2] | [聯(lián)系人2] | [電話2] || ... | ... | ... | ... |水電費繳納情況：| 項目 | 起始讀數(shù) | 結(jié)束讀數(shù) | 單價（元） | 總用量 | 總金額（元） ||------|----------|----------|------------|--------|--------------|| 電費 | [起始讀數(shù)] | [結(jié)束讀數(shù)] | [單價] | [總用量] | [總金額] || 水費 | [起始讀數(shù)] | [結(jié)束讀數(shù)] | [單價] | [總用量] | [總金額] || 合計 | - | - | - | - | [總金額] |費用分?jǐn)偳闆r：| 項目 | 總金額（元） | 分?jǐn)偙壤?| [單位名稱1]分?jǐn)偨痤~（元） | [單位名稱2]分?jǐn)偨痤~（元） | ... ||------|--------------|----------|---------------------------|---------------------------|-----|| 電費 | [總金額] | [分?jǐn)偙壤齗 | [分?jǐn)偨痤~1] | [分?jǐn)偨痤~2] | ... || 水費 | [總金額] | [分?jǐn)偙壤齗 | [分?jǐn)偨痤~1] | [分?jǐn)偨痤~2] | ... || 合計 | [總金額] | - | [總分?jǐn)偨痤~1] | [總分?jǐn)偨痤~2] | ... |說明：1. 以上水電費是根據(jù)[時間段]的實際用量進(jìn)行核算和分?jǐn)偂?. 分?jǐn)偙壤歉鶕?jù)各承租方的實際使用面積、人數(shù)或其他約定方式進(jìn)行計算。3. 本分割單作為各承租方支付水電費的依據(jù)，承租方需在[具體日期]前將分?jǐn)偨痤~支付至出租方指定賬戶。出租方確認(rèn)：簽字/蓋章：********************日期：****年__月__日承租方確認(rèn)：| 序號 | 單位名稱 | 簽字/蓋章 | 日期 ||------|----------|-----------|------|| 1 | [單位名稱1] | ************ | ****年__月__日 || 2 | [單位名稱2] | ************ | ****年__月__日 || ... | ... | ... | ... |注意事項：1. 準(zhǔn)確性：確保讀數(shù)、單價和分?jǐn)偨痤~準(zhǔn)確無誤。2. 簽字蓋章：出租方和承租方均需簽字或蓋章確認(rèn)，以保證其法律效力。3. 保存：分割單應(yīng)妥善保存，以備日后核對或?qū)徲嫛?

老師，水電費分割單原件不是放在支付水電費的那筆憑證后面作為附件嗎？

水電費分割單原件放在支付水電費的那筆憑證后面作為附件

老師，對于承租方而言，是不是簽訂含稅的金額要更有利于我們？但是，在簽訂的時候，出租方會不會讓我們把稅錢含進(jìn)去金額里面？那就跟簽訂不含稅金額一樣了？