制造行業原材料暫估,車間提前領用,怎么辦

1、本月材料暫估:

借:原材料

貸:應付賬款--材料暫估

2、領用原材料直接按照正常的領用做分錄:

借:管理費用/生產成本等

貸:原材料

3、到了下個月,如果還沒確定下來,需要沖回:

借:原材料(紅字)

貸:應付賬款--材料暫估(紅字)

4、如果收到發票,按流程記賬:

借:原材料

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:應付賬款/銀行存款

應付賬款:一般是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務,也就是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債.

一般情況下,應付賬款在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移,或者所購買的勞務已經接受時進行確認.

原材料暫估差額如何處理?

1、材料暫估入庫,如果明知提供增值稅專用發票,那么材料計價為不含稅數,這樣,即便價格有誤差,成本誤差也不大;掛賬應付貨款應該使用"應付賬款-估價入賬",而不是"其他應付款",因為其他應付款不核算貨款往來.

2、收到發票,正確的分錄是

借:應付賬款--估價入賬

生產成本(或原材料:差價部分,如果材料已領用,差價計成本,如果沒領用計如材料)

應交稅金

貸:銀行存款

【例】2010年8月5日A企業從B企業購入甲材料2 000千克,買價5 000元,增值稅發票上的增值稅額為850元,供應單位代墊運雜費600元.材料已到達并驗收入庫,但貨款尚未支付.應作如下會計分錄:

借:原材料--甲材料? 5 558

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)? ? 892

貸:應付賬款--B企業? 6 450

(二)原材料已到,發票未到,貨款尚未支付.

在此情況下,為做到原材料賬實相符,應先按雙方合同約定的價格或計劃價格暫估入賬,借記"原材料"科目,貸記"應付賬款"科目.下月初作相反的會計分錄予以沖回,以便下月正式付款或開出承兌匯票時按正常程序借記"原材料"、"應繳稅費--應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"銀行存款"或"應付票據"等科目.如果發票連續數月未到,但存貨已經領用或者銷售,倉儲部門和財務部門仍作暫估入賬處理,領用原材料時,倉庫部門可按暫估價開具出庫清單,財務部門憑此清單進行會計處理:借記"生產成本"等賬戶,貸記"原材料"等賬戶.

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