資產負債表應交稅費是負數正常么

應交增值稅應分別“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”、“轉出多交增值稅”等設置三級明細科目。

2、應交稅費－未交增值稅：該科目核算增值稅月度終了后應交未交的增值稅以及多交納的增值稅。本科目的借方發生額反映公司多交的增值稅，貸方發生額反映公司應交的增值稅。月終，公司應將當月發生的應交未交的增值稅額及多交的增值稅額自“應交稅費－應交增值稅”科目轉入本科目。如本科目借方大于貸方的差額可以在以后各期抵減應交增值稅，如本科目貸方大于借方的差額為應交增值稅，當月上繳上月的增值稅時會計處理為：

借：應交稅費－未交增值稅

貸：銀行存款（應付帳款）

3、應交稅費－應交增值稅－轉出未交增值稅：月末，公司“應交增值稅”明細科目的貸方合計數額大于借方合計數額的差額即為公司當月應交納的增值稅額。由于當月的應納稅額通常在次月交納，因而應通過“轉出未交增值稅”科目處理。將當月發生的應交未交增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目。

借：應交稅費－應交增值稅－轉出未交增值稅

貸：應交稅費－未交增值稅

4、應交稅費－應交增值稅－轉出多交增值稅：月末，公司應將本月實際多交的增值稅（指“應交增值稅”借方中“已交稅金”欄數額大于“應交增值稅”貸方合計數的余額）自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目。

借：應交稅費－未交增值稅

貸：應交稅費－應交增值稅－轉出多交增值稅

年末，將“應交稅費－應交增值稅”各明細科目對沖。

借：應交稅費－應交增值稅－銷項稅額

借：應交稅費－應交增值稅－進項稅額轉出

借：應交稅費－應交增值稅－轉出多交增值稅

借：應交稅費－應交增值稅－出口退稅

貸：應交稅費－應交增值稅－進項稅額

貸：應交稅費－應交增值稅－轉出未交增值稅

年末按正常程序將本月的應交增值稅結轉到應交增值稅----未交增值稅明細后，再按全年的各明細累計余額進行對沖是最好的辦法了！

6、應交稅費－應交增值稅－已交稅金：核算公司當月上繳當月的增值稅額。

借：應交稅費－應交增值稅－已交稅金

貸：銀行存款（應付帳款）

應交稅費的主要賬務處理:

(一)應交增值稅

1.企業采購物資等,按可抵扣的增值稅額,借記本科目(應交增值稅--進項稅額),按應計入采購成本的金額,借記"材料采購","在途物資"或"原材料",庫存商品"等科目,按應付或實際支付的金額,貸記"應付賬款"、"應付票據"、"銀行存款"等科目.購入物資發生的退貨,做相反的會計分錄.

由運輸單位造成的采購物資短缺,運輸單位予以全額賠償的,應借記"銀行存款"等科目,貸方按這部分物資的價款由"待處理財產損益"轉出,按這部分物資的增值稅由"應交稅費---應繳增值稅(進項稅額轉出)"予以轉出.

2.銷售物資或提供應稅勞務,按營業收入和應收取的增值稅額, 借記"應收賬款"、"應收票據"、"銀行存款"等科目,按專用發票上注明的增值稅額,貸記本科目(應交增值稅--銷項稅額),按實現的營業收入,貸記"主營業務收入"、"其他業務收入"科目.發生的銷售退回,做相反的會計分錄.

3.實行"免、抵、退"的企業,按應收的出口退稅額,借記"其他應收款"科目,貸記本科目(應交增值稅--出口退稅).

4.企業交納的增值稅,借記本科目(應交增值稅--已交稅金), 貸記"銀行存款"科目.

5.小規模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發票的,發生的增值稅應計入材料采購成本,借記"材料采購"、"在途物資"等科目,貸記"銀行存款"等科目.

資產負債表應交稅費是負數正常么？應交稅費－未交增值稅借方發生額反映公司多交的增值稅，貸方發生額反映公司應交的增值稅。月終，公司應將當月發生的應交未交的增值稅額及多交的增值稅額自“應交稅費－應交增值稅”科目轉入本科目。