建筑施工企業(yè)掛靠經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)處理

1、收到甲方撥款:

借:銀行存款,

貸:應(yīng)收帳款-甲方,

2、撥付掛靠單位工程款時(shí):

借:內(nèi)部往來(lái)-某某項(xiàng)目,

貸:庫(kù)存現(xiàn)金(銀行存款),

3、掛靠方提供發(fā)票時(shí):

(1)材料、設(shè)備、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)發(fā)票時(shí)

借:工程施工-某某項(xiàng)目,

貸:內(nèi)部往來(lái),

(2)工資表:

借:工程施工-某某項(xiàng)目(直接人工費(fèi)),

借:工程施工-某某項(xiàng)目(間接人工費(fèi)),

貸:應(yīng)付工資,

同時(shí):借:應(yīng)付職工薪酬,

貸:內(nèi)部往來(lái),

(3)相關(guān)城建稅、附加稅:

借:稅金及附加,

貸:應(yīng)交稅金-城建稅,

貸:應(yīng)交稅金-教育附加,

貸:應(yīng)交稅金-地方教育附加,

借:應(yīng)交稅金-城建稅,

借:應(yīng)交稅金-教育附加,

借:應(yīng)交稅金-地方教育附加,

貸:內(nèi)部往來(lái),

4、工程結(jié)算時(shí):

借:應(yīng)收帳款-甲方,

貸:工程結(jié)算,

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額,

5、結(jié)轉(zhuǎn)工程結(jié)算項(xiàng)目:

借:工程結(jié)算,

貸:工程施工-毛利,

貸:工程施工-成本項(xiàng)目,

6、結(jié)轉(zhuǎn)收入成本:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,

借:工程施工-毛利,

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入.

作為財(cái)務(wù)管理主要注意三個(gè)方面的問(wèn)題

一是甲方劃款以后,才能再次劃款給掛靠人;

二是每次劃款均必須由掛靠人提供發(fā)票;

三是工程結(jié)算后掛靠人,必須向稅務(wù)繳稅的稅票必須返回原件.

三、賬務(wù)處理

1、收到分包工程完工單時(shí):借:施工成本-分包合同成本貸:應(yīng)付賬款-分包單位貸:其他應(yīng)付款-代扣代繳稅費(fèi)(分包款的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加)

2、總包款確認(rèn)時(shí):借:應(yīng)收賬款-業(yè)主貸:工程收入

3、計(jì)提工程款(扣除外包工程款)的稅金及附加:借:營(yíng)業(yè)稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)-營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加

4、交稅費(fèi):借:應(yīng)交稅費(fèi)-營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加貸:銀行存款

5、收到全部工程款時(shí):借:銀行存款貸:應(yīng)收賬款-業(yè)主

6、支付分包單位工程款時(shí):借:應(yīng)付賬款-分包單位借:其他應(yīng)付款-代扣代繳稅貸:其他業(yè)務(wù)收入(收取的管理費(fèi))貸:銀行存款

7、本企業(yè)購(gòu)材料:借:施工成本-材料貸:銀行

計(jì)提工資:借:施工成本-工資借:管理費(fèi)用-工資貸:應(yīng)付工資

發(fā)放工資:借:應(yīng)付工資貸:現(xiàn)金

8、結(jié)轉(zhuǎn)全部工程成本:借:工程成本貸:施工成本-分包合同成本貸:施工成本-材料、人工工

9、結(jié)轉(zhuǎn)全部收入:借:工程收入借:其他業(yè)務(wù)收入貸:本年利潤(rùn).

10、結(jié)轉(zhuǎn)損益:借:本年利潤(rùn)貸:工程成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、管理費(fèi)用等.

建筑施工企業(yè)掛靠經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)處理如何做?以上內(nèi)容就是今天需要講解的資料,小編老師認(rèn)為大家對(duì)于建筑施工企業(yè)的掛靠經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)分錄的處理應(yīng)該都是了解的,整體上應(yīng)該就是通過(guò)內(nèi)部往來(lái)賬款的科目處理的,如果你們對(duì)此其他會(huì)計(jì)分錄的處理還有意見(jiàn),不妨來(lái)這里找會(huì)計(jì)老師進(jìn)行提問(wèn).