什么情況需要填寫增值稅納稅申報附列資料三

增值稅納稅申報附列資料三該表不是必報的增值稅申報表之一，僅針對營改增差額征收行業當月發生應稅服務差額扣除項目的行業需要填寫，包括：融資租賃固定資產、知識產權代理、貨運代理、代理報關服務行業等。

哪些類型企業可以享受差額征收

一般計稅方法和簡易計稅方法都可以按差額計稅

1.有選擇性

下列項目無論采用哪種計稅方法,一般納稅人都可以自行選擇是否采用差額計稅方法.在實務中,納稅人應該注意掌握開具發票的區別,作為選擇計稅方法的依據.

(1)試點納稅人提供旅游服務,可以選擇以取得的全部價款和價外費用,扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額.因此,試點增值稅一般納稅人提供旅游服務不管采用哪種計稅方法,都可以選擇差額計稅.是否選擇差額計稅,在開具增值稅專用發票上有區別.

(2)納稅人轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權,可以選擇適用簡易計稅方法,以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權的原價后的余額為銷售額,按照5%的征收率計算繳納增值稅.

2.沒有選擇性

下列項目無論采用哪種計稅方法,一般納稅人都應按差額計稅,不存在選擇余地.在實務中,納稅人應注意不同計稅方法下差額部分開具增值稅專用發票的規定的,以避免稅收風險.

(1)金融商品轉讓,按照賣出價扣除買入價的余額為銷售額.

(2)經紀代理服務,以取得的全部價款和價外費用,扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業性收費后的余額為銷售額

(3)融資租賃和融資性售后回租業務

什么情況需要填寫增值稅納稅申報附列資料三？有差別稅制的納稅人必須完成附表二第12至14欄和附表3。附表二第12欄中相應列的值應等于附表二第3欄中相應列的值。一般增值稅納稅人在申報納稅時, 還必須附有 "發票領子月結單"、"增值稅 (特殊/普通) 發票使用表"，增值稅 (增值稅/購置發票/裝運發票) 扣除時間表 "和其他三個時間表。