個人出租住房給公司員工住怎么繳納稅款

一、增值稅

(一)自然人出租住房的,按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額.

具體公式:應納稅款=含稅銷售額/(1+5%)*1.5%

根據規定,個人采取一次性收取租金的形式出租不動產,取得的租金收入可在租金對應期內平均分攤,分攤后的月租金收入不超過10萬元的,可享受小微企業免征增值稅的政策.

(二)自然人出租不動產(不含住房),按照5%的征收率計算應納稅額.

具體公式:應納稅款=含稅銷售額/(1+5%)*5%

二、個人所得稅

個人出租房屋(不含住房)取得的租金收入應按"財產租賃所得"項目計算繳納個人所得稅,稅率為20%.

對個人按市場價格出租的居民住房取得的收入,根據財稅[2008]24號規定,減按10%的稅率征收個人所得稅.

(一)月租金在4000元以下的

具體公式:應納個人所得稅=【月租金-800元-已繳納的其他稅費-實際發生的修繕費用】*10%或20%

(二)月租金4000元以上的

具體公式:應納個人所得稅=(月租金-已繳納的其他稅費-實際發生的修繕費用)*(1-20%)*10%或20%

(三)財產租賃所得個人所得稅前可以扣除的次序為:

1、財產租賃過程中繳納的稅費.

2、向出租方支付的租金.

3、由納稅人負擔的租賃財產實際開支的修繕費用.以每次800元為限.

4、稅法規定的費用扣除標準.財產租賃所得,每次收入不超過四千元的,減除費用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費用.個人將其所得對教育事業和其他公益事業捐贈的部分,按照國務院有關規定從應納稅所得稅中扣除.

三、房產稅

(一)個人出租住房,不區分用途按4%稅率征收房產稅(財稅[2008]24號).

(二)個人出租房屋(不含住房),以房產租金收入為房產稅的計稅依據,稅率為12%.

(三)無租使用其他單位房產的應稅個人,依照房產余值代繳房產稅.

四、城鎮土地使用稅

對個人出租住房,不區分用途,免征城鎮土地使用稅(財稅[2008]24號).

五、印花稅

對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同,免征印花稅.

員工個人租房支出如何專項附加扣除

納稅人及配偶在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出,在計算工資、薪金等綜合所得的個人所得稅時,可以按照規定進行扣除.

住房租金專項附加扣除按照以下標準定額扣除:

(一)直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市,扣除標準為每月1500元;

(二)除上述所列城市以外,市轄區戶籍人口超過100萬的城市,扣除標準為每月1100元;市轄區人口不超過100萬(含)的城市,扣除標準為每月800元.納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的,視同納稅人在主要工作城市有自有住房.市轄區戶籍人口,以國家統計局公布的數據為準.

1.員工使用單位的宿舍,如果員工個人不付租金,不得扣除住房租金支出;如果員工本人向單位支付租金,員工可以扣除住房租金支出.

2.員工租用公司與保障房公司簽訂租房合同的保障房,并支付租金的,可以申報扣除住房租金專項附加扣除.納稅人應當留存與公司簽訂的公租房合同或協議等相關資料備查.

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