應交增值稅多欄式明細賬怎么填寫

一般納稅人在"應交稅費-應交增值稅"明細賬的借、貸方設置分析項目,在借方分析欄內設"進項稅額"、"已交稅金"、"轉出未交增值稅"等項目;在貸方分析欄內設"銷項稅額"、"出口退稅"、"進項稅額轉出"、"轉出多交增值稅"等項目.

一般納稅人在"應交稅費"下設置"未交增值稅"明細賬,將多繳稅金從"應交增值稅"的借方余額中分離出來,解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題,使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等項目一目了然,為申報表的正確編制提供了條件.

"進項稅額"專欄,記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額.企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額,用藍字登記;退回所購貨物應沖銷的進項稅額,用紅字登記.

"已交稅金"專欄,記錄企業已交納的增值稅額.企業已交納的增值稅額用藍字登記;退回多交的增值稅額用紅字登記.

"銷項稅額"專欄,記錄企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額.企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額,用藍字登記;退回銷售貨物應沖銷銷項稅額,用紅字登記.

應交增值稅有哪些明細科目

"進項稅額":記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額;

"銷項稅額抵減" :記錄一般納稅人按照現行增值稅制度規定因扣減銷售額而減少的銷項稅額;

"已交稅金":記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅額;

"轉出未交增值稅"和"轉出多交增值稅":分別記錄一般納稅人月度終了轉出當月應交未交或多交的增值稅額;

"減免稅款":記錄一般納稅人按現行增值稅制度規定準予減免的增值稅額;

"出口抵減內銷產品應納稅額":記錄實行"免、抵、退"辦法的一般納稅人按規定計算的出口貨物的進項稅抵減內銷產品的應納稅額;

"銷項稅額":記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產應收取的增值稅額;

"出口退稅":記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產按規定退回的增值稅額;

通過上文,應交增值稅多欄式明細賬怎么填寫,我們知道就是按照各個明細科目設置欄目,再把每期的發生金額填入,上文有具體講解了每個明細科目的運用,大家可以看看.更多的內容請到官網中查詢,本站每天更新精彩的財務文章.