增值稅年末轉結賬務怎么處理

答:應交增值稅年末結轉分錄

一般納稅人上交增值稅的會計處理

借:應交稅金--應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

如果企業收到稅務機關退回多繳的增值稅時,作相反的會計分錄.

月份終了,企業應將當日發生的應交未交增值稅稅額自"應交稅金--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目.

借:應交稅金--應支增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅金--未交增值稅

當月上交上月應交未交的增值稅時

借:應交稅全--未交增值稅

貸:銀行存款

增值稅有哪些明細科目?

應交增值稅明細科目有進項稅額、銷項稅額抵減、已交稅金、減免稅款、出口抵減內銷產品應納稅額、轉出未交增值稅、銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅.

1.進項稅額.

記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產不動產而支付或負擔的、準予從當期鋪項稅額中抵扣的增值稅額.

2.銷項稅額抵減

記錄一般納稅人按照現行增值稅制度規定因扣減銷售額而減少的銷項稅額.

3.已交稅金.

核算本月繳納本月的增值稅款.

4.減免稅款.

(1)反映企業按規定減免的增值稅款;

(2)企業按規定直接減免的增值稅額,借記本科目,貸記"營業外收入"科目.

5.出口抵減內銷產品應納稅額.

反映出口企業銷售出口貨物后,向稅務機關辦理免抵退稅申報,按規定計算的應免抵稅額.

6.轉出未交增值稅.

核算企業月終轉出應繳未繳的增值稅.月末企業"應交稅費--應交增值稅"明細賬出現貸方余額時,根據余額借記本科目,貸記"應交稅費--未交增值稅"科目.

7.銷項稅額.

記錄企業銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務應收取的增值稅額.

8.出口退稅.

記錄企業出口適用零稅率的貨物,貨物出口后憑相關手續向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款.

9.進項稅額轉出.

記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣,按規定轉出的進項稅額.

10.轉出多交增值稅.

(1)核算一般納稅人月終轉出多繳的增值稅.

(2)對于多預繳稅款形成的"應交稅費--應交增值稅"的借方余額,需要作轉出處理.

增值稅的明細科目雖然非常多,但是增值稅年末轉結賬務怎么處理這個問題,與月末的處理并無二致,因為如果平時的月末結轉都做好了,只需要在12月將當月的稅金也同樣結轉就可以了,并不存在累積稅額的結轉內容,這個問題就很明白了.