企業所得稅年報什么時候報

一般在企業所得稅匯算清繳期限內進行申報;年度的匯算清繳期一般在次年的1月1日至5月31日;如申報期限有變,稅務機關一般均會提前予以公告或者通知.

1、納稅年度

是從公歷1月1日起至12月31日止.納稅人在一個納稅年度中間開業,或者由于合并、關閉等原因,使該納稅年度的實際經營期不足12個月的,應當以其實際經營期為一個納稅年度;納稅人清算時,應當以清算期間為一個納稅年度.

2、納稅申報

2008年1月1日起施行的企業所得稅法第五十四條規定:企業所得稅分月或者分季預繳.企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內,無論盈利或虧損,都應向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表,預繳稅款.

企業應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款.企業在報送企業所得稅納稅申報表時,應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料.

納稅人在規定的申報期申報確有困難的,可報經主管稅務機關批準,延期申報.

企業所得稅應該怎么申報扣繳?

所得稅匯算清繳也就是年度納稅申報,報表先填寫附表,再填主表,附表的內容能直接到主表中.具體如下

1、收入明細表 根據利潤表本年累計數分項填寫,沒營業收入,投資收益的話,就全填寫0

2、成本費用明細表 一項項填寫即可,營業外支出要分拆,根據實際,分類填寫.

3、納稅調整項目表 這個很關鍵,按照賬目一項項填寫,具體參考所得稅法暫行條例,需要調增的就調增.不需要就如實填寫.很多事要先填寫后面的附表的,就先填附表.

4、企業所得稅虧損彌補明細表

5、稅收優惠明細表 如果你沒有稅收優惠項目,前面都是0,把從業人數、資產總額和所屬行業填寫一下即可.

6、境外所得稅抵免 我的基本都是0

7、以公允價值計量資產納稅調整表 我填寫的基本都是0

8、廣告費和業務宣傳費調整表 有的話就按實際填寫 沒的話就是0

9、折舊攤銷 注意折舊的年限不要低于稅法要求,否則調增,要對固定資產分類再填表.

10、其它的表格都不是很重要,我的基本都是0 認真填寫一下就好了.

舉幾個最常見 最簡單的扣除類調增的例子:

1、你全年計提了100萬的職工薪酬,全年只發放了90萬,那帳載金額就是100萬,稅收金額就是90萬,調增金額為10萬.因為根據稅法,只計提沒有發放的職工薪酬,不能稅前扣除.

2、全年營業收入為5000萬,發生招待費50萬,能扣除的為25萬,因為50*0.6=30 大于5000*0.005,只能按25萬稅前扣除.那招待費的帳載金額就是50萬,稅收金額就是25萬,調增金額為25萬.

3、稅收滯納金計入營業外支出,500元,稅前不能扣除,帳載金額就是500,稅收金額就是0,調增金額為500.

再說個收入調整的,就要先填寫附表五了,比如購買國債的利息收入,按稅法免所得稅,要調減收入.

企業所得稅年報什么時候報?對于企業所得稅年度的匯算清繳,我們在上面的文章中已經給大家做了介紹,看完上面的文章,相信大家對于企業所得稅月度申報和年度申報繳納有了更多的了解,希望這篇文章可以給你一定的幫助.