銷項負數(shù)發(fā)票怎么報稅

如果當月沒開票收入而又開具了銷項負數(shù)發(fā)票，申報期內(nèi)申報時，在專票或普票欄填入銷項負數(shù)金額，在“未開具發(fā)票”欄填入和銷項負數(shù)同樣金額的正數(shù)，讓當期申報金額為零，后期有開票收入時再沖回無票收入。

借：應(yīng)收賬款-XX客戶 (紅字)

貸：主業(yè)務(wù)收入 (紅字)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅 (紅字)

增值稅普通發(fā)票的銷項負數(shù)是什么東西

銷項負數(shù)是指沖掉原先開具的增值稅普通發(fā)票，原先銷項稅額已申報，現(xiàn)要沖回了。

所謂負數(shù)發(fā)票，是企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回等業(yè)務(wù)時，沖減銷售收入的合法憑證。對負數(shù)發(fā)票管理，稅務(wù)機關(guān)一方面要對銷貨方納稅人開具的負數(shù)發(fā)票沖減銷售收入合法依據(jù)進行審核，另一方面要對購貨方納稅人是否按規(guī)定調(diào)減進項稅額進行監(jiān)督檢查。

怎么開負數(shù)發(fā)票?

1)跨月不能作廢,只能開具負數(shù)發(fā)票.

2)點擊工具條上負數(shù)按鈕,系統(tǒng)彈出所對應(yīng)的銷項正數(shù)發(fā)票代碼及號碼填寫的窗口,為了確保正確,要求兩次填寫相應(yīng)的正數(shù)發(fā)票的代碼及號碼,如果當前發(fā)票庫中有這張正數(shù)發(fā)票,點擊確認,調(diào)出填開負數(shù)發(fā)票的窗口,系統(tǒng)根據(jù)正數(shù)發(fā)票的內(nèi)容自動填寫負數(shù)發(fā)票,如果其中商品信息有變化可修改.

如果當前發(fā)票庫中沒有這張正數(shù)發(fā)票,那么輸入發(fā)票的號碼和代碼后,點擊確認,調(diào)出填開負數(shù)發(fā)票的窗口,由企業(yè)手工填寫這張負數(shù)發(fā)票.輸入時數(shù)量的輸入應(yīng)取負值,單價為正,系統(tǒng)在備注欄自動填入對應(yīng)的正數(shù)發(fā)票的號碼及代碼,填開完畢直接打印.

3)負數(shù)發(fā)票不能附帶清單,不能加折扣.

4)一張負數(shù)發(fā)票可分多次紅沖,但所開的全部金額不能超過與之對應(yīng)的正數(shù)發(fā)票的全部金額.

5)負數(shù)發(fā)票在金稅卡并不被記錄購方稅號,其購方稅號被相應(yīng)的正數(shù)發(fā)票的號碼及代碼取代,當查看一張負數(shù)發(fā)票的明細時,系統(tǒng)根據(jù)所記錄的正數(shù)發(fā)票的代碼及號碼得到購方信息填入查詢界面.

6)如果負數(shù)發(fā)票對應(yīng)的正數(shù)發(fā)票帶有清單,則負數(shù)發(fā)票的商品名稱欄中的內(nèi)容為"詳見對應(yīng)的發(fā)票及清單".

銷項負數(shù)發(fā)票怎么報稅？如果當月沒開票收入而又開具了銷項負數(shù)發(fā)票，申報期內(nèi)申報時，在專票或普票欄填入銷項負數(shù)金額，在“未開具發(fā)票”欄填入和銷項負數(shù)同樣金額的正數(shù)，讓當期申報金額為零，后期有開票收入時再沖回無票收入。