增值稅發(fā)票未認證怎么做賬

未認證的進項稅額的專用發(fā)票在入賬之時可以把未認證的進項稅額記入“應交稅費--待抵扣進項稅額”科目里，等專用發(fā)票認證抵扣過后;再把它從待抵扣進項稅額科目轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)到進項稅額科目里就可以了，所以會計分錄如下：

未認證時的會計分錄：

借：原材料/庫存商品

貸：應交稅費--待抵扣進項稅額

應付賬款--應付貨款

認證后的會計分錄：

借：應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅費--待抵扣進項稅額

進項稅要如何認證?

A.三種認證方式，一是手工認證：登錄稅務局網(wǎng)據(jù)提示進行認證，二是拿發(fā)票直接到稅務局進行認證(這要看你與國稅的互動)三是自動掃描認證(需已安裝掃描儀)，進項抵扣聯(lián)的抬頭放在掃描儀里面進行掃描，生成文件(生成文件時，需選擇有密匙的)導出來，上傳到稅務局網(wǎng)上，就可以進行網(wǎng)上認證了，認證通過后再從稅務局網(wǎng)上下載認證結(jié)果，一般上傳15分鐘后就可以下載結(jié)果了，當然，在每月的最后若多人上傳，就比較慢。

B.當月發(fā)票，一般當月認證，當月抵扣。

未認證的專票如何作廢

一、考慮能否"紅沖"。

這事必須與供應商達成一致。

紅沖的理由有:退貨、退款、開票有誤等。檢查一下,能否達成這些理由。比如,退款的理由包括:商品不符合要求、商品造成損失,或者滿足其它合同約定應該退款的條款。

二、如果真被稅務機關查實了,實際上是認證逾期,根本沒有退款、退貨或開票有誤的行為,比如,內(nèi)部舉報或會計承認等證據(jù)。不排除稅務會往虛開上面扯,認為是虛開紅字發(fā)票。所以也算有風險。

就算認定虛開,但由于紅票金額低,所開稅款金額肯定小于0元,所以,永遠不可能達到追訴標準,所以實際上沒有虛開的風險。未來基于紅沖開具的藍票,因為有真實業(yè)務為甚至,所以,也無法認定為虛開。

當然,如果真的弄虛作假,屬于違反了增值稅專用發(fā)票使用的規(guī)定,能不能罰點款,要看稅務如何處理。

增值稅發(fā)票未認證怎么做賬？未認證的進項稅額的專用發(fā)票在入賬之時可以把未認證的進項稅額記入“應交稅費--應交增值稅（待抵扣進項稅額）”科目里，等專用發(fā)票認證抵扣過后;再把它從待抵扣進項稅額科目轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)到進項稅額科目里就可以了。