員工只是拿來了單位繳納社保部分明細，公司付給員工，付款備注：報銷。沒有對應發票。 記賬計入福利費。這樣子要申報個稅嗎？

這種形式，所得稅前也是不允許扣除的。不用申報個稅

所以企業所得稅匯算清繳時，要調增？

是的。企業所得稅匯算清繳時要調增應納稅所得額。

那如果像剛剛那樣通過按照形式發放，直接給員工申報個稅，就不用填增是吧老師？

那如果像剛剛那樣通過按照報銷形式發放，直接給員工申報個稅，就不用填增是吧老師？ 借：管理費用-福利費 貸：應付職工薪酬-福利費。

是的，就不用調增，但是員工可能繳納個稅。

就是說，剛剛發的那個賬務處理這樣可以。要么就是給員工申報個稅，要么就是企業所得稅到時調增，二選一，是這樣理解么？

是的，是這個意思。如果以工資的形式發放給員工，就申報個稅。

就是說要看付款給員工時備注的是什么，備注工資，就申報個稅。備注報銷，就企業所得稅匯算清繳調增。這兩種方式分錄都可以按照上面分錄記賬，是這樣理解嗎？