老師，你說的 這個怎么平 借：其他應收款 8 萬 貸：應付賬款暫估成本 8 萬，你做的這個分錄也不平啊

不好意思，平的分錄這么做 借：應付賬款暫估成本 8 萬 貸：其他應收款 8 萬

那納稅調整后的分錄又是怎么樣做呢？

不好意思，平的分錄這么做 借：應付賬款暫估成本 8 萬 貸：其他應收款 8 萬，這個分錄是什么時候做呢？

同學，你好 納稅調整后，看你是否要補繳納所得稅，因為不是只看一筆，是看全年的。如果要補交 借：以前年度損益調整 貸：應交稅費-應交所得稅 借：應交稅費-應交所得稅 貸：銀行存款

這個分錄是什么時候做呢？ 一般是發生了就要做（就是你要平科目的時候），最好在年底前做

老師，我后面還有一筆是 7 月份開票的，但是現在還沒有收到錢，有可能要 1 月份收款，然后再付給施工隊的，這樣又要怎么樣處理呢？

同學，你好 就是你先銷售了，成本分錄還沒有做，是嗎？ 你可以先暫估成本分錄，付款收款都之后再處理

是的，開票了，我就當時暫估了成本，只是款未收到，也還未付款給施工隊，這樣的話，我就不需要先納稅調整了吧，如果在次年的 5 月 31 好之前收款付款，是不是就要做納稅調整，如果是在之后的話，就再下一年做納稅調整嗎？

同學，你好 在次年的 5 月 31 日前沒有收到成本發票，就要納稅調整了

老師，我這個是絕對沒有發票的了，[破涕為笑]，就是款不知道什么時候收，要收了款才能付出去，

同學，你好 納稅調整和收錢付錢沒關系的。主要是和發票有關系

那我這樣的話，我是可以先把暫估成本這個納稅調整，以后付款了再調其他應收款，那這樣又是怎么樣的分錄呢？

同學，你好 暫估成本的分錄， 借：主營業務成本 8 萬，貸：應付賬款暫估成本 8 萬 之后付款 借：其他應收款 8 萬，貸：銀行存款 8 萬 然后再調 借：應付賬款暫估成本 8 萬 貸：其他應收款 8 萬 分錄是一樣的

老師，如果我暫估的成本跟其他應收款不是同個年份要怎么樣做呢，有可能我今年開了一筆發票出去，要到明年才能收款和付款的

同學，你好 沒關系的，分錄一樣

那老師，你的意思是說，納稅調整都只是調整暫估成本那部分嗎？反正我今年開了票，沒有發票收入，所以就直接調就可以了，是嗎？

納稅調整都只是調整暫估成本那部分嗎 是的 沒有成本發票，可以直接調

那老師，不是說要平應付賬款跟其他應收款，不是要一對一來平嗎？