甲公司為居民企業，主要從事醫藥制造與銷售業務，2020年全年利潤總額480萬元。甲公司2020年當年有關經營情況如下(1)藥品銷售收入5000萬元，房屋租金收入200萬元，許可他人使用本公司一項專利取得收入1000萬元，接受捐贈收入50萬元。取得國家財政撥款60萬元，國債利息收入80萬元。(2)繳納增值稅325萬元，城市維護建設稅和教育費附加32.5萬元，房產稅56萬元，印花稅3.9萬元，繳納稅收滯納金2萬元。(3)因逾期歸還銀行借款，支付銀行加收的利息5萬元。(4)捐贈支出90萬元，其中通過公益性社會團體向受災地區捐款35萬元、直接向丙大學捐款55萬元符合條件的廣告費支出2100萬元。已知公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予扣除，醫藥制造業企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業)收入30%的部分，準予扣除。1在計算甲公司2020年度企業所得稅應納稅所得額時，下列稅費中，準予扣除的是()。A印花稅3.9萬元B增值稅325萬元C房產稅56萬元D城市維護建設稅和教育費附加32.5萬元

1. 計算題 4.劉某在我國某上市公司擔任財務總監,2020年的收入情況如下 ①3月1日,受邀到某單位進行業務講座取得收入10000元; ②5月31日,取得國債利息收入8000元; ③8月16日,購買體育彩票取得中獎收入100000元,通過國家機關將其中20000元向青少年公益活動場所捐贈; ④9月24日,出售一套住房,取得不含稅收入200萬元,房產原值150萬元,出售過程中繳納相關稅費8萬元; ⑤12月1日,出租商鋪一間,每月租金5000元,租期一年,租賃過程中繳納相關稅費800元,當月發生修繕費用900元。 已知:劉某為獨生子,全年取得工資薪金300000元,沒有免稅收入,全年符合條件的專項扣除為36000元；劉某父母年滿60周歲;劉某與妻子育有一對雙胞胎,他們都在讀大學一年級,夫妻倆約定贍養老人支出和子女教育支出由劉某一人承擔。 要求:計算劉某2020年應納個人所得稅稅額。(8分) 提交

計算題：位于某市的一家生產企業，2021年度會計自行核算取得主營業務收入68000萬元、其他業務收入6000萬元、營業外收入4500萬元、投資收益1500萬元，應扣除的主營業務成本42000萬元、其他業務成本3500萬元、營業外支出3200萬元、稅金及附加6100萬元、管理費用6500萬元、銷售費用13000萬元、財務費用3100萬元，當年實現利潤總額2600萬元，擬申請的企業所得稅應納稅所得額與利潤總額相等，全年已預繳企業所得稅240萬元，2021年2月經聘請的會計師事務所進行審核，發現該企業2021年度自行核算存在以下問題：（1）一棟閑置生產車間未申報繳納房產稅和城鎮土地使用稅，該生產車間占地面積1000m2，原值650萬元，已提取折舊420萬元，車間余值為230萬元。該企業應補交的房產稅為（1）萬，城鎮土地使用稅為（2）（2）2021年12月8日購置辦公樓一棟，支付不含增值稅的金額2200萬元、增值稅11萬元并辦妥權屬證明，當月已經提取折舊費用20萬元，但未繳納契稅。應補繳的契稅為（3）萬該企業當年的會計利潤為（4）萬（2）營業外支出中包含通過非盈利的社交

老師你好，我們公司去年12月份又預提一項費用比如說10萬元整，該費用的發票是在23年2月份開來的，但是當時預提的時候，因為發票沒開具，而且當初它家每次都開的普通發票，所以我按含稅價預提的費用，23年收到發票后，發現對方開的是專票，小規模企業有一個0.01稅率的增值稅，因此票面不含稅金額為9.9萬元+0.1萬元的增值稅，我在沖該筆預提費用時，只能用不含稅金額9.9萬元去沖當初預提的，剩下的0.1萬元無法沖減費用，于是在23年做22年所得稅匯算清繳時，把0.1萬元做了調增處理，現在是納稅申報的問題解決了，但是在賬務上，我要怎么處理這個0.1萬元多出來的應付款呀，因為在23年做沖預提費用時，0.1萬元這個部分是做的借進項稅金，貸其他應付款，感覺這樣重復做了，有什么辦法不重復也能正確入賬呢，麻煩老師解答下，謝謝

老師你沒有算具體的過程！！！深圳某商貿公司為2013年稅局批準為增值稅一般納稅人，有職工200人，其中殘疾職工20人，2018年度相關資料如下：（1）全年實現銷售收入9000萬元；（2）第四季度對外出租倉庫收取租金15萬元；（3）國債利息收入100萬元；（4）繳納土地使用稅9.8萬元，繳納房產稅42.96萬元，繳納印花稅2.535萬元，城市維護建設稅47.88萬元，教育費附加34.20萬元；（5）銷售產品成本5200萬元，發生銷售費用1000萬元，發生管理費用900萬元，其中含新產品研究開發費用400萬元（項目失敗），發生財務費用200萬元，給殘疾職工發放工資30萬元（已記入相關成本費用）；（6）9月發生人為意外事故，損失3月購入的庫存原材料成本40萬元，10月取得了保險公司賠償款10萬元；10月直接向某老年機構捐款2萬元；10月由于晚入庫稅款交納滯納金1萬元;（7）2012年度虧損50萬元，2013年度虧損20萬元。請根據上述資料：（1）計算2018年應繳納的企業所得稅；（2）公司需留存備查的資料。