老師，C公司付給B公司40萬的人工費，其中20萬屬于勞務費，還有20萬，老板把錢都收回來歸還給A公司了，那么這個又怎么做賬呢？

收到的其余的20萬是A公司的工程款，老板歸還給A公司了，這個怎么做賬？

現(xiàn)在是A.公司給 C公司開的工程服務發(fā)票（9%），因為A公司的材料款賬戶沒有錢，所以工程款就按照勞務費的形式發(fā)放了，一部分（20萬）是實際發(fā)生的勞務費，一部分（20萬）老板又把錢收回來返回給A公司了，這個該怎么做賬呢？

同學你好A?公司賬務處理 C?公司代發(fā)?40?萬人工費（A?公司角度，這?40?萬本應由?A?公司支付給?B?公司） 借：應付賬款?-?B?公司?400,000 貸：應收賬款?-?C?公司?400,000 收到?B?公司開具的?1%?勞務費專票（20?萬） 借：工程施工?-?勞務成本?198,019.80 借：應交稅費?-?應交增值稅（進項稅額）1,980.20 貸：應付賬款?-?B?公司?200,000 收到?B?公司歸還的?20?萬 借：銀行存款?200,000 貸：應付賬款?-?B?公司?200,000 給?C?公司開具?9%?工程服務發(fā)票（假設工程總額為?X，這里只考慮與人工相關部分的賬務處理） 借：應收賬款?-?C?公司?X 貸：主營業(yè)務收入（X÷1.09） 貸：應交稅費?-?應交增值稅（銷項稅額）（X÷1.09×0.09）

針對A公司，B公司該如何做賬呢？

一、A 公司賬務處理 （一）C 公司代發(fā) 40 萬人工費 分析 A 公司本應支付給 B 公司 40 萬人工費，但 C 公司代發(fā)了，所以 A 公司對 B 公司的負債減少，同時對 C 公司的債權減少。 分錄 借：應付賬款 - B 公司 400,000 貸：應收賬款 - C 公司 400,000 （二）收到 B 公司開具的 1% 勞務費專票（20 萬） 分析 A 公司取得了 B 公司的勞務費發(fā)票，相應的勞務成本增加，同時減少對 B 公司的應付賬款，并且可以抵扣進項稅額。 分錄 借：工程施工 - 勞務成本 198,019.80（200,000÷1.01） 借：應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額）1,980.20（200,000÷1.01×0.01） 貸：應付賬款 - B 公司 200,000 （三）收到 B 公司歸還的 20 萬 分析 A 公司收到 B 公司歸還的 20 萬，銀行存款增加，同時減少對 B 公司的應付賬款。 分錄 借：銀行存款 200,000 貸：應付賬款 - B 公司 200,000 （四）給 C 公司開具 9% 工程服務發(fā)票（假設工程總額為 X，這里只考慮與人工相關部分的賬務處理） 分析 A 公司向 C 公司提供工程服務，確認收入并產生銷項稅額。 分錄 借：應收賬款 - C 公司 X 貸：主營業(yè)務收入（X÷1.09） 貸：應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）（X÷1.09×0.09） 二、B 公司賬務處理 （一）收到 C 公司代發(fā)的 40 萬人工費 分析 B 公司收到 C 公司代發(fā)的 40 萬，銀行存款增加，同時產生對 A 公司的應收賬款。 分錄 借：銀行存款 400,000 貸：應收賬款 - A 公司 400,000 （二）開具 1% 勞務費專票給 A 公司（假設 20 萬為勞務費） 分析 B 公司開具發(fā)票給 A 公司，確認收入并產生銷項稅額，同時減少對 A 公司的應收賬款。 分錄 借：應收賬款 - A 公司 200,000 貸：主營業(yè)務收入 198,019.80（200,000÷1.01） 貸：應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）1,980.20（200,000÷1.01×0.01） （三）歸還 20 萬給 A 公司 分析 B 公司歸還 20 萬給 A 公司，銀行存款減少，同時減少對 A 公司的應付賬款。 分錄 借：應付賬款 - A 公司 200,000 貸：銀行存款 200,000

謝謝老師

老師，這20萬老板直接還到A公司了，怎么做賬?。?