很簡(jiǎn)單的事呀，所得稅和會(huì)計(jì)做賬都是按權(quán)責(zé)發(fā)生制，不是本年的費(fèi)用就不能本年稅前扣

新租賃準(zhǔn)則下： 經(jīng)營(yíng)租賃：稅法按租賃期限均勻扣租賃費(fèi)，會(huì)計(jì)確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)等并折舊、攤銷費(fèi)用，會(huì)計(jì)折舊和利息攤銷不能稅前扣，應(yīng)按實(shí)際租金均勻扣，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)填《A105080 資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》相關(guān)欄次調(diào)整。 融資租賃：稅務(wù)區(qū)分融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃，融資性售后回租承租方出售資產(chǎn)不征增值稅，不確認(rèn)收入，按原賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)折舊，租賃利息部分作財(cái)務(wù)費(fèi)用扣；會(huì)計(jì)確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)等并處理，兩者在折舊、利息處理上有差異需調(diào)整；直租關(guān)注會(huì)計(jì)與稅務(wù)折舊及融資費(fèi)用差異調(diào)整，依據(jù)有《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》等相關(guān)規(guī)定

你好，收不回應(yīng)該計(jì)提壞賬，不是計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，如果有確實(shí)無(wú)法收回證據(jù)是不需要調(diào)增的

政策依據(jù)就是財(cái)稅2018第28號(hào)公告

房地產(chǎn)企業(yè)在匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除基數(shù)的確定如下： 扣除基數(shù)的取數(shù) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除基數(shù)為當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入與當(dāng)期預(yù)售收入之和，再減去當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)至營(yíng)業(yè)收入的以前年度預(yù)售收入。對(duì)于該公司，2024年業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除基數(shù)為2024年度預(yù)售收入1960萬(wàn)元加上本年度已開發(fā)票收入463萬(wàn)元，即2423萬(wàn)元。如果不存在以前年度預(yù)售收入在2024年結(jié)轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)收入的情況，那么2423萬(wàn)元就是最終的扣除基數(shù)；若有，需減去相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)金額。 政策依據(jù) - 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》：第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。明確了業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除與銷售（營(yíng)業(yè)）收入相關(guān)。 - 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào)）：第六條規(guī)定，企業(yè)通過(guò)正式簽訂《房地產(chǎn)銷售合同》或《房地產(chǎn)預(yù)售合同》所取得的收入，應(yīng)確認(rèn)為銷售收入的實(shí)現(xiàn)。所以，房地產(chǎn)企業(yè)的預(yù)售收入可作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除基數(shù)的一部分。