分析暫估的性質和影響 首先，之前會計暫估商品金額可能是因為在 2023 年銷售時，預計會有相應的采購發票來匹配成本，但實際并未收到。這種暫估如果一直掛賬，會導致成本虛增，并且不符合會計和稅務的真實性原則。 在 2023 年匯算清繳時沒有進行納稅調整增加是不符合規定的，因為沒有合法有效的憑證（采購發票）來支持這部分暫估成本，按照稅法要求應該調增應納稅所得額。 處理方法 會計處理： 對于 2024 年仍未取得發票的暫估賬款，需要沖減原來的暫估分錄。假設暫估時是借記 “庫存商品”，貸記 “應付賬款 - 暫估”，現在沖減分錄為借記 “應付賬款 - 暫估”，貸記 “庫存商品”（如果之前暫估的商品已經結轉成本，還需要通過 “以前年度損益調整” 科目來調整利潤）。 稅務處理： 由于 2023 年匯算清繳沒有正確處理，現在需要補做納稅調整。主動向稅務機關申報更正 2023 年的匯算清繳申報表，將暫估但未取得發票的成本部分調增應納稅所得額，計算出應補繳的企業所得稅。補繳稅款時，借記 “以前年度損益調整”，貸記 “應交稅費 - 應交所得稅”，然后借記 “應交稅費 - 應交所得稅”，貸記 “銀行存款”。同時，調整利潤分配，借記 “利潤分配 - 未分配利潤”，貸記 “以前年度損益調整”。 后續溝通與防范措施： 主動和稅務機關溝通，說明情況并提供相關的財務資料，證明企業正在糾正之前的錯誤。為避免類似情況再次發生，在今后的工作中，應該建立嚴格的發票管理制度，對于暫估業務要及時跟蹤發票的取得情況，并且在匯算清繳前仔細核對成本費用的真實性和合法性。

借應付賬款貸營業外收入，如果不支付的做這個。

借庫存商品 暫估掛著？那你們咋結轉成本，不是做借主營業務成本 貸庫存商品嗎，那咋結轉成本？

同學你好 沒有發票的都要調增 型號不一致不能沖減

您好。 無票采購為了保證賬實相符，需要正常入賬，因為無法取得發票，所以無法稅前扣除，在納稅調整明細表-其他欄次調增即可，同時自己做好相應調增的明細表作為留存備查的資料即可。 希望能幫到您。